2.3 общая характеристика финансового состояния предприятия.
Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.
Рассчитываем некоторые:
I Коэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:
, (2.1)
где СК – собственный капитал
Б – итог баланса
II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.
, (2.2)
где ДК – долгосрочные обязательства
СК – собственный капитал
Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.
, (2.3)
О – обязательства
Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2
Таблица 2.2 – Показатели финансовой устойчивости
Показатели
На начало отчётного периода
На конец отчётного периода
Норматив
0,8
0,7
3,7
2,5
Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.
2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.
Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3
Таблица 2.3 – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия
Источники финансирования
На начало года
На конец года
Изменения
Тыс. грн.
%
1Собственный капитал, всего
200048
100
207056
+7008
0
- Уставной капитал
130317
65,14
62,94
-22
- Прочий дополнительный капитал
54766
27,38
54761
26,45
-5
0,93
- Нераспределённая прибыль
14965
7,48
21978
10,61
+7013
+3,13
2 Обязательства, всего
54102
83655
-29553
- Целевое финансирование
_
1240
1,48
+1240
- Долгосрочные кредиты банков
50
0,09
0,06
-0,03
- Прочие долгосрочные обязательства
2473
4,57
17119
20,47
+14646
+15,9
- Краткосрочные кредиты банков
150
0,18
+150
+0,18
- Текущая задолженность с долгосрочными обязательствами
433
262
0,31
-171
-0,49
- Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
4733
8,75
4595
5,49
-138
-3,26
- Текущие обязательства по расчётам
35127
64,93
47636
56,94
+12509
-7,99
- Прочие текущие обязательства
3926
7,26
5243
6,27
+1317
-0,99
3 Доходы будущих периодов
7360
13,6
8,8
-4,8
Баланс
254150
290711
Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.
2.5 Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.
Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются:
1 Коэффициент собственного оборотного капитала, характеризует степень того, на сколько собственный капитал сформирован за счёт собственных средств
, (2.4)
тыс. грн.
2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства в любой момент.
, (2.5)
3 Коэффициент промежуточной ликвидности показывает способность погашать свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств.
, (2.6)
4 Коэффициент общей ликвидности (покрытия) показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счёт оборотных активов.
, (2.7)
Расчётные показатели сводим в таблицу 2.4
Таблица 2.4 – Показатели ликвидности
Значения
На конец отчетного периода
К абс. ликв.
К уст. ликв.
0,48
0,87
К покр.
0,74
1,16
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
