|
|||||
2 |
Расчётный счёт(51) |
200000 |
2 |
Расчёт сперс. по о.т. (70) |
200000 |
3 |
Основное производство (20) |
2500 |
3 |
|
|
Итого |
204000 |
Итого |
204000 |
3.3 Журнал хозяйственных операций.
Таблица №3
№
Содержание операции
Сумма,
руб.
К.С.
Д
К
1
Поступили деньги в кассу с р. с. на выплату заработной платы.
85000
50
51
2
Учтён подоходный налог с з. п.
11570
70
68
3
Начисление суммы взноса в ПФ с з.п. работников
850
70
69
4
Начислена о.т. персоналу вспомогательного производства.
23800
23
70
5
Начисление о.т. общепроизводственному персоналу.
4590
25
70
6
Начисление о.т. общехозяйственному персоналу.
1275
26
70
7
Начисление суммы взноса в ФМС.
3060
20
69
8
Подоходный налог
11750
68
51
9
Начислена о.т. за работы по погрузке, выгрузке, перемещению.
24650
07
70
10
Взнос в ФСС
4590
69
51
11
Начислена о.т. персоналу, занятому сбытом продукции.
1275
43
70
12
Начислена о.т. за работы относимые к расходам будущим периодам.
3060
31
70
13
Выдана из кассы заработная плата
85000
70
50
3.4 Схема бухгалтерских счетов.
На основании полученных данных можно составить схему бухгалтерских счетов с начислением сальдо взятым из таблицы №1
Сч.50 Касса
Д
К
С-1500
1)85000
13)85000
С-1500
Сч.70 Расчёт сперсон. по о.т.
Д
К
С-200000
2) 11570
4) 23800
3) 850
5) 4590
13) 85000
6) 1275
10)24650
11) 1275
12) 3060
С-161320
Сч.68 Расчёт с бюджетом.
Д
К
2) 11570
8) 11750
С-180
Сч.23 Вспомогательное производство.
Д
К
4) 23800
С-23800
Сч.25 Общепроизводственные расходы.
Д
К
5) 4590
С-4590
Сч.26 Общехозяйственные расходы.
Д
К
6)1275
С-1275
Сч.07 Оборудование к установке.
Д
К
9) 24650
С-24650
Сч.43 Коммерческие расходы
Д
К
11) 1275
С-1275
Сч.31 Расходы будущих периодов.
Д
К
12) 3060
С-3060
Сч.69 Расчёт по соц. страх.
Д
К
С-4000
10) 4590
3) 850
7) 3060
С-3320
Сч.20 Основное производство
Д
К
С-2500
7) 3060
С-5560
Сч.51 Расчёт сперсонал. по о.т
Д
К
С-200000
1) 85000
8) 11750
10) 4590
С-98660
3.5 «Оборотная ведомость по счетам»
Таблица №4
№
счёта
Наименование счета
Остаток на нача ло месяца.
Обороты за отч ётный период
Остаток на кон ец месяца.
Д
К
Д
К
Д
К
20
Основное производство.
2500
3060
5560
50
Касса
1500
85000
85000
1500
51
Рачётный счёт
200000
101340
98660
68
Расчёт сбюджетом
-
-
11750
11570
180
69
Расчёт по соц. страх.
4000
4590
3910
3320
23
Вспомогательные производства.
-
-
23800
23800
25
Общепроизводственные расходы.
-
-
4590
4590
26
Общехозяйственные расходы.
-
-
1275
1275
07
Оборудование к установке.
24650
24650
43
Коммерческие расходы.
1275
1275
31
Расходы будущих периодов.
3060
3060
70
Расчёт сперсон по о.т.
200000
97420
58650
161230
Итого
204000
204000
260470
260470
164550
164550
3.6 Баланс на основе конечного сальдо.
Таблица №5
№
п\п
Состав и размещение хозяйст венных средств (актив)
Сумма
руб.
№
п\п
Источники образован ия хозяйственных средств (пссив)
Сумма
руб.
1
Касса(50)
1500
1
Расчёт по соц. страхов. (69)
3320
2
Расчётный счёт(51)
98660
2
Расчёт сперс. по о.т. (70)
161230
3
Вспомогательные производства.(23)
23800
4
Основное производство (20)
5560
5
Общепроизводственные расходы.(25)
4590
6
Общепроизводственные расходы.(26)
1275
7
Оборудование к установке.(07)
24650
8
Расходы будущих периодов.(31)
3060
9
Коммерческие расходы.(43)
1275
10
Расчёт с бюджетом (68)
180
Итого
164550
Итого
164550
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.