Рефераты. Учет денежных средств на предприятии

БИК указывается для подразделений расчетной сети  Банка России, кредитных организаций и тех филиалов кредитных организаций, которым он присвоен, в соответствии со “Справочником БИК РФ”.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а так же номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соотвествующих полях платежного поручения.

В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях “Плательщик” или “Получатель”  указывается наименование кредитной  организации, в полях “Банк

плательщика” или “Банк получателя” соответственно наименование


-6-


кредитной организации указывается повторно. Значение “Вид платежа” указывается прописью: “почтой”, “телеграфом”, “электронно”.

Плательщиком выступает банк, в котором открыт  расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета.

Ниже мы указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе “дебет” – шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ.

Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу.

Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия.











-8-

 

2.3 Порядок получения наличных денег в банке.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя.

В соответствии с Положением о бухгалерском и отчетности в Российской Федерации, на предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанность кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия.

Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить  чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявление, в котором указывается фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Согласно этому заявлению кассир получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Кассир предварительно заказывает требуемую сумму оправдательным документом для записей кассовых операций в учетных регистрах.























-9-

 

      2.4. Порядок сдачи наличных денег в банк

      Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу,

расходуются по строго целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денежного чека). Неизрасходованный остаток сдается в кассу. Например, неполученная в срок заработная плата должна быть возвращена на расчетный счета в трех – дневный срок . Сдаются  на расчетный счет деньги,  принятые в кассу в счет взноса в уставной фонд, выручка от реализации продукции наличными

          Сдача денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

           В банке кассир, сдающий деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными». Бланк «Объявления» можно получить у оператора банка.

      Он состоит их трех частей. Верхняя часть остается  в банке,

Средняя часть (квитанция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кассиру, но только после проведения банком соответствующей операции и вместе с банковской выпиской.

            На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляем номер нашего расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать запись надо вплотную к началу отведенного для ее поля с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией.

            Третья часть заполняется несколько иначе. В ордере нужно указать код банка-получателя и сумму по кредиту ( у нас на расчетном счете эта сумма пройдет по дебету, а в банке – по кредиту).











-11-

 

      2.5. Организация расчетов с помощью платежных требований

     Платежное требование выписывается поставщиком при отгрузке  материальных ценностей и сдается в банк для взыскания платежа с покупателей. Такая форма расчетов между поставщиком и покупателем должна быть оговорена при заключении договоров на поставку продукции.

      Расчеты ведутся либо в порядке предварительного акцепта, либо в порядке последующего акцепта. В первом случае платежное требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта, а во втором случае платежные требования оплачиваются в течении операционного дня по мере их поступления в банк плательщика. Плательщик имеет право заявить полный или частичный  отказ от акцепта. Если указанная в платежном сумма уже перечислена банком, то в день получения заявления об отказе от акцепта она восстанавливается. Поступивший товар принимается покупателем на ответственное хранение (используется забалансовый счет 002) и после получения распоряжения поставщика отгружается в указанный адрес.

      Акцепт может  быть так же положительным или отрицательным. При положительном акцепте плательщик представляет в банк письменное согласие на оплату. При отрицательном – не полученный в установленный срок отказ означает согласие на оплату.

      Банк принимает платежные требования вместе с их реестром с целью контроля со стороны поставщика за их оплатой. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении трех дней.

      В таблице 1 приведены синтетические счета используемые для учета денежных средств (кроме наличных) предприятия.









-12-

 

Таблица 1

 

№ счета в плане счетов

Название счета

Актив

Пассив

Рекомендуемая аналитика

51

Расчетный счет

Актив

По каждому банковскому счету

52

Валютный счет

Актив

По каждому банковскому счету

55

Специальные счета в банках

Актив

По каждому банковскому счету

56

Денежные документы

Актив

По видам денежных документов

57

Переводы в пути

Актив

По видам денежных документов

58

Краткосрочные финансовые вложения

Актив

По видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения

06

Долгосрочные фин. вложения

Актив

По видам вложений и объектам в которые осуществлены эти вложения



      Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».


Дебет                                             51                                              Кредит

 


Сальдо начальное

                        Поступление                            Оплата счетов  

                                   денег  от                                   поставщиков

                         покупателей                             и подрядчиков 

    62                 и заказчиков                                                              60

 

Дебет

 

Кредит

 

-13-

                           

                                            В кассу с

                                                                          расчетного

                                                                          счета

                                                                                                              50

Дебет

                         Источник

                                   Увеличения                             Уменьшение

                         средств на                                 наличных денег

                  


                        расчетном счете                       в кассе                  

Страницы: 1, 2, 3, 4



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.