|
|
Плановые затраты на 1 рубль товарной продукции составят:
35642686 / 46521807=0,766 руб.,
а фактические: 34573527 / 43927784=0,787 руб.
Фактические затраты на 1 рубль возросли на 0,021 руб.
Изменение затрат за счет изменения сортамента составит:
33308155 / 43483833 - 0,766=0
за счет изменения себестоимости:
34573527 / 43483833 - 33308155 / 43483833 = 0,029 руб.,
за счет изменения цен:
0,787 - 34573527 / 43483833 = -0,008 руб.
Балансовая проверка: 0,029-0,008=0,021 руб.
Таким образом, рост фактических затрат произошел в следствие роста себестоимости товарной продукции
Изменение себестоимости товарной продукции является фактором, зависящим от деятельности предприятия, в результате влияния этого фактора затраты на 1 руб. товарной продукции возросли на 0,029 руб.
5. Анализ прибыли
5.1. Выполнение плана по прибыли от реализации продукции
Анализ прибыли от реализации продукции выполнен в табл. 33.
План по прибыли на весь объем выполнен на 129,38%. Причиной перевыполнения плана по прибыли явилось снижение себестоимости продукции и одновременное увеличение цен.
5.2. Анализ влияния факторов на выполнение плана по прибыли
Рассчитаем изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции по формуле:
, (71)
где Пб – базовая прибыль;
К1 – зависит от изменения объема реализации продукции и структуры реализованной продукции;
К2 – зависит от изменения объема реализации продукции и от изменения сортамента реализованной продукции.
, (72)
, (73)
К1= 33308155 / 35785963=0,93076,
К2=43483832 / 46521752=0,93469.
Таблица 33
Анализ прибыли от реализации продукции
Тогда 10735869´(0,9347 – 0,9308) = 41869 тыс. руб.
Изменение прибыли за счет изменения объема реализации продукции рассчитывается по формуле:
, (74)
10735869´0,9308 – 10735869 = - 743084 тыс. руб.
Изменение прибыли за счет изменения цен на реализованную продукцию рассчитывается следующим образом:
, (75)
48614014 – 43483999 = 5130015 тыс. руб.
Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции рассчитывается следующим образом:
, (76)
– (34724296 – 33449230) = - 1275166 тыс. руб.
Изменение прибыли за счет изменения себестоимости реализованной продукции вследствие изменения структуры реализованной продукции рассчитывается следующим образом:
, (77)
– (33449230 – 35786290´0,9347) = 215 тыс. руб.
Балансовая
проверка: , (78)
41869 – 743084
+ 5130015 - 1275166 + 215 = 13 416 728 тыс. руб.
, 13889718 – 10735869 = 3153849 тыс. руб.
Таким образом, план по прибыли в анализируемом периоде был перевыполнен на 29,38%, на что оказали влияние различные факторы. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции. Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации. В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743084 тыс. руб.
Для дальнейшего повышения размеров прибыли необходимо осуществление мероприятий по улучшению выполнения плана по производству и реализации продукции, по улучшению использования основных фондов и предметов труда, а также мероприятий по снижению себестоимости продукции.
6. Комплексная оценка фактической интенсификации производства против планового уровня. Сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха
Комплексную оценку производственно-хозяйственной деятельности цеха проведем на основе табл. 34¸35.
Таблица 34
Анализ основных технико-экономических показателей
Таблица 35
Сводный анализ показателей интенсификации
|
Индекс роста
Изменение количества ресурса на
Доля в 100% изменения качества продукции
Виды ресурсов
экстенсивного показателя
интенсивного показателя
1% изменения объема производства, %
экстенсивного показателя
интенсивного показателя
.
1.а) Промышленно-производственный персонал
93,81
98,87
-0,8538
-85,38
185,38
86 868
б) Оплата труда.
93,22
99,50
-0,9352
-93,52
193,52
22 390
2. Стоимость заданного,
92,75
100,00
-1
-100
200
- 993
3. Основные производственные фонды
105,39
83,94
0,4671
46,71
-146,71
102056 500
4. Комплексная оценка
104,58
88,52
0,6317
63,17
-163,17
102077 897
Индекс роста экстенсивного показателя находится по формуле:
, (79)
где СЗ1, СЗ2 – совокупные затраты по плану и факту соответственно.
СЗ = ФОТ + ОФ + ОбС, (80)
Тогда по
формуле (79) получаем, что индекс роста экстенсивного показателя равен:
(4460859+850920000+33522920) / (4785411+807400000+36144381)´100%= =104,78%
Индекс роста интенсивного показателя можно найти по формуле:
, (81)
где IРП – индекс роста продукции.
Тогда индекс роста интенсивного показателя:
844 / 910 / 104,78´ 100%= 88,52%
Изменение количества ресурса на 1% изменение объема производства находится по формуле:
, (82)
Графа (5) табл. 35 рассчитывается как произведение графы (4)´100%, графа (6) – 100 – графа (5).
Относительная экономия – графа (7) определяется как разница между количеством ресурсов в анализируемом периоде и количеством ресурсов в базовом периоде, скорректированным на индекс изменения объема продукции. Если в результате данного расчета получается натуральная величина, то для перевода результатов в денежное выражение относительную экономию ресурса следует умножить на цену единицы ресурса в анализируемом периоде. Так .
Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции (92,75% от плана). Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов.
Следует отметить снижение промышленно-производственного персонала, затрат на оплату труда и рост основных производственных фондов, несмотря на невыполнение плана, что привело к росту соответствующих интенсивных показателей.
За счет ухудшения использования ресурсов получен относительный перерасход в размере 102 077 897 тыс. руб.
ЗаклюЧение
В данном курсовой работе был проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия, в частности прокатного цеха. Результаты анализа говорят о невыполнении плана по основным технико-экономическим показателям: объемам производства и реализации продукции, производительности труда, кадрам, а также о фактической экономии фонда оплаты труда.
План по себестоимости в анализируемом периоде был перевыполнен, на что оказали влияние различные факторы: экономия себестоимости по второму виду продукции, основной причиной этого явился фактор, не зависящий от деятельности цеха – снижение цены на заданное. За счет фактора, зависящего от цеха – увеличение норм расхода – получен перерасход, за исключением продукции вида 2.
План по прибыли перевыполнен на 29,38%. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказало увеличение оптовых цен, а также снижение себестоимости продукции. Отрицательное влияние на изменение прибыли оказал объем реализации. В результате влияния этого фактора сумма прибыли снизилась на 743 038 тыс. руб.
Из проведенного анализа трудовых показателей можно
сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен.
Причинами
этого явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего , уменьшение
удельного веса рабочих в общей численности работающих.
Анализ показателей интенсификации свидетельствует о невыполнении плана по производству продукции (92,75% от плана). Невыполнение плана объясняется ухудшением использования ресурсов, несмотря на увеличение количества используемых ресурсов.
Список литературы
1. Юзов О.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий черной металлургии. – М.: Металлургия, 1980. – 326 с.
2. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Рекомендации по выполнению курсовой работы студентов специальности 060800 “Экономика и управление на предприятиях в металлургии”/ Составитель Выгодская Э.Г. – Новокузнецк: Издательский центр СибГГМА, 1996. – 40 с.
Страницы: 1, 2
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.