Рефераты. Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика p> Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.

Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учебник.». -

М.: Финансы и статистика, 1996г.


2. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.


3. Гулд У. «Банковское дело: стратегическое руководство» - М.: АО

«Консалтбанкир» 1998г.


4. Дадашев А.З. «Финансовая система России» – М.: ИНФРА-М, 1997г.


5. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.

Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 1996г.


6. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .:

ИКЦ «Дис», 1997г.


7. Колесников В.И. «Банковское дело» – М.: финансы и статистика, 1996г.


8. Лаврушин О.И. «Банковское дело» – М.: Финансы и статистика, 1999г.

9. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.:

ФиС , 1996.

10. Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка» - М.: ИКЦ ДИС,

1997г.


11. Питер С. Роуз «Банковский менеджмент» - М.: Дело, 1997г.


12. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» – Минск,

ИП Экоперспектива, 1998г.


13. Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.


14. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово- хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.


15. Стояновой Е.С. "Финансовый менеджмент: теория и практика" - М.:

Перспектива, 1996.


16. Тарасов В.И. «Деньги, кредит, банки» – Минск, Мисанта 1997г.


17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА-

М, 1996г.

18. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.

: Филинъ, 1996.

19. Болдырев М. «О современных методах финансового анализа / Бизнес и банки

1998г. №6.


20. Власова М.И. «Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка» /

Банковское дело 1997г. №3, 4, 5.


21. Кривцова А.Н. «Оценки кредитоспособности заемщика» / Аудит и финансовый анализ 1997г. №3.


22. Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: метод оценки надежности» /

Банковское дело 1998г. №1.


23. Москвин В. «Защита системы кредитования в коммерческом банке» / Бизнес и банки 1997г. №44.


24. Суская Е.П. «Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц» /

Банковское дело 1998г. №2.


25. Кузьмин И., Сазонов А. «К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика» / Деньги и кредит 1997г. №28.


26. Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.


27. Порядок «Овердрафтного кредитования счета Клиента» №279-р от 14.10.97г.


28. Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России» №446-р от 24.07.98г.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЕЕ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.

Таблица 1.1
| | | |
|Показатель |Формула |Метод определения |
| 1| | 3 |
| |2 | |
|Выручка от | В= bi*pi |Сумма всех продаж, где bi-единица |
|реализации | |продукции, pi-цена продукции |
|(В) | | |
|Валовой | |Выручка о реализации – Стоимость |
|коммерческий |ВД=В - Стмц и |приобретенных товарно-материальных |
|доход (ВД) |ги |ценностей и готовых изделий |
|Добавленная | |ВД – Эксплуатационные расходы |
|стоимость (ДС) |ДС=ВД – Рэ |(административные, на субподрядчик |
| | |–ков) |
|Валовой | |ДС – Расходы на зарплату – Налоги на|
|эксплуатационный|ВЗД=ДС - Рзп - |зарплату – Оплата отпусков |
|доход (ВЭД) |Нзп -Ротп | |
|Валовой | |ВЭД – Уплата процентов за кредит + |
|эксплуатационный|ВЭР=ВЗД - Кр% |Доход от вложения средств в другие |
|результат (ВЭР) |+ Двлж - |предприятия – Отчисления в фонд |
| |Отчриск |риска |
|Прибыль, которая| |ВЭР – Прибыль, распределяемая между |
|может быть | |работниками предприятия – Налоги на |
|использована для|СФ=ВЭР - Праб |прибыль |
|самофинансирован|-Нпр | |
|ия (СФ) | | |
|Чистая прибыль | |СФ + Случайные доходы (расходы) - |
|(П) |П=СФ+Дслуч - |Амортизация недвижимости |
| |Рслуч - Анедв | |

Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.

Таблица 1.2
|Наимено|Коэф. ликвидности |Коэф.покрытия |Платежеспособность |
|вание | | | |
|Отрасли|I |IIкла|IIIкла|I |IIкла|IIIкла|I |Iiкла|IIIкла|
| |класс|сс |сс |класс|сс |сс |класс|сс |сс |
|П/п |Более|0.6- |Менее |Более|1.5- |1.3- |Более|50- |Менее |
|отрасли| |0.4 |0.4 | |1.3 |1.0 | |30% |30% |
|I |0.6 | | |1.5 | | |50% | | |
|П/п |Более|0.4- |Менее |Более|2.0- |1.5- |Более|35- |Менее |
|отрасли| |0.25 |0.25 | |1.5 |1.0 | |25% |25% |
|II |0.4 | | |2.0 | | |35% | | |
|П/п |Более|0.45-|Менее |Более|1.8- |1.3- |Более|60- |Менее |
|отрасли| | |0.3 | |1.3 |1.0 | |45% |45% |
|III |0.45 |0.3 | |1.8 | | |60% | | |

Оценочные показатели состояния заемщика – предприятия «СУОР-17».

Таблица 2.1.
|Название |Методика расчета коэффициента |На начало |На конец |Откло|
|коэффициента | |периода |периода |нение|
|Коэффициент |К1 = стр.260+стр.253 |К1н.п. = |- |- |
|абсолютной |(частично) / разд.4+ |1029/46975| | |
|ликвидности К1|(стр.640+стр.650+стр.660) |4 = 0,002 | | |
| | | | | |
|Промежуточный |К2 = |К2н.п.=(10|К2к.п.=192| |
|коэффициент |стр.260+стр250+стр240/разд.4 |29+274350)|387/420455|- |
|покрытия К2 |(стр.690) - |/469754 = |= 0,5 |0,09 |
| |(стр.640+стр.650+стр.660) |0,59 | | |
| | | | | |
|Коэффициент |К3=разд.2(стр.290)/разд.4(стр.| | | |
|текущей |690)-(стр.640+стр.650+стр.660)|К3н.п.= |К3к.п.= | |
|ликвидности | |487104/469|398752/ |0,14 |
|(общий | |754 = 1,04|420455 = | |
|коэффициент | | |0,9 | |
|покрытия) К3 | | | | |
| | | | | |
|Коэффициент |К4 = разд.4 (стр.490) - разд.3| | | |
|соотношения | | | | |
|собственных и |(стр.390)/разд.5(стр.590) |К4н.п.= |К4к.п.= |-0,08|
|заемных |+разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.|272947/469|(272947-60| |
|средств К4 |650+стр.660) |754 = 0,58|573)/ | |
| | | |420455 = | |
| | | |0,5 | |
|Показатели | | | | |
|рентабельности| | | | |
|К5. |К5 = стр.050 формы№2 / стр.010|К5н.п.= |К5к.п.= | |
| |формы№2 |130705/ |22314/ |-0,09|
| | |1161080 = |1408534 = | |
| | |0,11 |0,02 | |
| | | | | |

Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО «СУОР - 17».

Таблица 2.1.
|Показатель |Фактическое |Категория |Вес показателя|Расчет суммы|
| |значение | | | |
| К1 | --- | 3 | 0,11 | 0 |
| К2 | 0,5 | 2 | 0,05 | |
| | | | |0,1 |
| К3 | 0,9 | 3 | 0,42 | |
| | | | |1,26 |
| К4 | 0,5 | 3 | 0,21 | |
| | | | |0,63 |
| К5 | 0,02 | не рентаб. | 0,21 | |
| | | | |---- |
| Итого |- |- |- | |
| | | | |1,99 |

S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+

+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.

Финансовые результаты предприятия за 1998 год.

Таблица 2.3 (Т.р.)
|Наименование показателя |За отчетный |За аналогичный |Отклонение |
| |период 1998 |период 1997 |(+, -) |
| | |1997прошлого | |
| | |года | |
|Выручка (нетто) от |1 408 534 |1 161 080 |247454 |
|реализации товаров, | | | |
|продукции, работ, услуг | | | |
|(за минусом налога на | | | |
|добавленную стоимость, | | | |
|акцизов и аналогичных | | | |
|обязательных платежей) | | | |
|Себестоимость реализации |1 386 220 |1 030 375 |355845 |
|товаров, продукции, | | | |
|работ, услуг | | | |
|Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 |
|реализации | | | |
|Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 |
|финансово-хозяйственной | | | |
|деятельности | | | |
|Прочие внереализационные |8816 |3096 |5720 |
|доходы | | | |
|Прочие внереализационные |27142 |22335 |4807 |
|расходы | | | |
|Прибыль (убыток) |3988 |111 466 |-107478 |
|отчетного периода | | | |
|Налог на прибыль |1 396 |39013 |-37617 |
|Отвлеченные средства |2592 |72453 |-69861 |

Анализ деловой активности предприятия.

Таблица 2.4.
|Показатели |1997 |1998 |Отклонение |
|Выручка от реализации, тыс. рублей. |1 161 080|938 927 |222153 |
|Среднегодовая стоимость основных фондов, |378 854 |370083,5|-8770,5 |
|тыс. рублей. | | | |
|Среднегодовая стоимость оборотных активов,|447974,5 |442928 |-5046,5 |
|тыс. рублей, в том числе: | | | |
|Запасы |148589 |168126 |19537 |
|Дебиторская задолженность |261356 |233368,5|-27987,5 |
|Денежные средства |702,5 |514,5 |-188 |
|Фондоотдача |3,065 |2,54 |-0,53 |
|Фондоемкость |0,33 |0,39 |-0,06 |
|Продолжительность одного оборота оборотных|138,9 |169,8 |31,03 |
|средств, дней всего, | | | |
|В том числе: | | | |
|Запасов |46,07 |64,46 |18,39 |
|Дебиторской задолженности |81,04 |89,48 |8,44 |
|Денежных средств |0,22 |0,197 |- 0,023 |
|Коэффициент оборачиваемости, оборотов |2,592 |2,12 |- 0,472 |
|всего, | | | |
|В том числе: | | | |
|Запасов |7,814 |5,585 |- 2,229 |
|Дебиторской задолженности |4,443 |4,023 |- 0,42 |
|Денежных средств |1652,783 |1824,931|172,148 |



Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.