Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным.
Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учебник.». -
М.: Финансы и статистика, 1996г.
2. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1994.
3. Гулд У. «Банковское дело: стратегическое руководство» - М.: АО
«Консалтбанкир» 1998г.
4. Дадашев А.З. «Финансовая система России» – М.: ИНФРА-М, 1997г.
5. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 1996г.
6. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .:
ИКЦ «Дис», 1997г.
7. Колесников В.И. «Банковское дело» – М.: финансы и статистика, 1996г.
8. Лаврушин О.И. «Банковское дело» – М.: Финансы и статистика, 1999г.
9. Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.:
ФиС , 1996.
10. Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка» - М.: ИКЦ ДИС,
1997г.
11. Питер С. Роуз «Банковский менеджмент» - М.: Дело, 1997г.
12. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» – Минск,
ИП Экоперспектива, 1998г.
13. Скоун Т. "Управленческий учет".- М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.
14. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово- хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1993.
15. Стояновой Е.С. "Финансовый менеджмент: теория и практика" - М.:
Перспектива, 1996.
16. Тарасов В.И. «Деньги, кредит, банки» – Минск, Мисанта 1997г.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА-
М, 1996г.
18. Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. – М.
: Филинъ, 1996.
19. Болдырев М. «О современных методах финансового анализа / Бизнес и банки
1998г. №6.
20. Власова М.И. «Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка» /
Банковское дело 1997г. №3, 4, 5.
21. Кривцова А.Н. «Оценки кредитоспособности заемщика» / Аудит и финансовый анализ 1997г. №3.
22. Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: метод оценки надежности» /
Банковское дело 1998г. №1.
23. Москвин В. «Защита системы кредитования в коммерческом банке» / Бизнес и банки 1997г. №44.
24. Суская Е.П. «Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц» /
Банковское дело 1998г. №2.
25. Кузьмин И., Сазонов А. «К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика» / Деньги и кредит 1997г. №28.
26. Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.
27. Порядок «Овердрафтного кредитования счета Клиента» №279-р от 14.10.97г.
28. Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России» №446-р от 24.07.98г.
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОЦЕНКИ ЕЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ.
Таблица 1.1 | | | | |Показатель |Формула |Метод определения | | 1| | 3 | | |2 | | |Выручка от | В= bi*pi |Сумма всех продаж, где bi-единица | |реализации | |продукции, pi-цена продукции | |(В) | | | |Валовой | |Выручка о реализации – Стоимость | |коммерческий |ВД=В - Стмц и |приобретенных товарно-материальных | |доход (ВД) |ги |ценностей и готовых изделий | |Добавленная | |ВД – Эксплуатационные расходы | |стоимость (ДС) |ДС=ВД – Рэ |(административные, на субподрядчик | | | |–ков) | |Валовой | |ДС – Расходы на зарплату – Налоги на| |эксплуатационный|ВЗД=ДС - Рзп - |зарплату – Оплата отпусков | |доход (ВЭД) |Нзп -Ротп | | |Валовой | |ВЭД – Уплата процентов за кредит + | |эксплуатационный|ВЭР=ВЗД - Кр% |Доход от вложения средств в другие | |результат (ВЭР) |+ Двлж - |предприятия – Отчисления в фонд | | |Отчриск |риска | |Прибыль, которая| |ВЭР – Прибыль, распределяемая между | |может быть | |работниками предприятия – Налоги на | |использована для|СФ=ВЭР - Праб |прибыль | |самофинансирован|-Нпр | | |ия (СФ) | | | |Чистая прибыль | |СФ + Случайные доходы (расходы) - | |(П) |П=СФ+Дслуч - |Амортизация недвижимости | | |Рслуч - Анедв | |
Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика.
Таблица 1.2 |Наимено|Коэф. ликвидности |Коэф.покрытия |Платежеспособность | |вание | | | | |Отрасли|I |IIкла|IIIкла|I |IIкла|IIIкла|I |Iiкла|IIIкла| | |класс|сс |сс |класс|сс |сс |класс|сс |сс | |П/п |Более|0.6- |Менее |Более|1.5- |1.3- |Более|50- |Менее | |отрасли| |0.4 |0.4 | |1.3 |1.0 | |30% |30% | |I |0.6 | | |1.5 | | |50% | | | |П/п |Более|0.4- |Менее |Более|2.0- |1.5- |Более|35- |Менее | |отрасли| |0.25 |0.25 | |1.5 |1.0 | |25% |25% | |II |0.4 | | |2.0 | | |35% | | | |П/п |Более|0.45-|Менее |Более|1.8- |1.3- |Более|60- |Менее | |отрасли| | |0.3 | |1.3 |1.0 | |45% |45% | |III |0.45 |0.3 | |1.8 | | |60% | | |
Оценочные показатели состояния заемщика – предприятия «СУОР-17».
Таблица 2.1. |Название |Методика расчета коэффициента |На начало |На конец |Откло| |коэффициента | |периода |периода |нение| |Коэффициент |К1 = стр.260+стр.253 |К1н.п. = |- |- | |абсолютной |(частично) / разд.4+ |1029/46975| | | |ликвидности К1|(стр.640+стр.650+стр.660) |4 = 0,002 | | | | | | | | | |Промежуточный |К2 = |К2н.п.=(10|К2к.п.=192| | |коэффициент |стр.260+стр250+стр240/разд.4 |29+274350)|387/420455|- | |покрытия К2 |(стр.690) - |/469754 = |= 0,5 |0,09 | | |(стр.640+стр.650+стр.660) |0,59 | | | | | | | | | |Коэффициент |К3=разд.2(стр.290)/разд.4(стр.| | | | |текущей |690)-(стр.640+стр.650+стр.660)|К3н.п.= |К3к.п.= | | |ликвидности | |487104/469|398752/ |0,14 | |(общий | |754 = 1,04|420455 = | | |коэффициент | | |0,9 | | |покрытия) К3 | | | | | | | | | | | |Коэффициент |К4 = разд.4 (стр.490) - разд.3| | | | |соотношения | | | | | |собственных и |(стр.390)/разд.5(стр.590) |К4н.п.= |К4к.п.= |-0,08| |заемных |+разд.6(стр.690)-(стр.640+стр.|272947/469|(272947-60| | |средств К4 |650+стр.660) |754 = 0,58|573)/ | | | | | |420455 = | | | | | |0,5 | | |Показатели | | | | | |рентабельности| | | | | |К5. |К5 = стр.050 формы№2 / стр.010|К5н.п.= |К5к.п.= | | | |формы№2 |130705/ |22314/ |-0,09| | | |1161080 = |1408534 = | | | | |0,11 |0,02 | | | | | | | |
Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ОАО «СУОР - 17».
Таблица 2.1. |Показатель |Фактическое |Категория |Вес показателя|Расчет суммы| | |значение | | | | | К1 | --- | 3 | 0,11 | 0 | | К2 | 0,5 | 2 | 0,05 | | | | | | |0,1 | | К3 | 0,9 | 3 | 0,42 | | | | | | |1,26 | | К4 | 0,5 | 3 | 0,21 | | | | | | |0,63 | | К5 | 0,02 | не рентаб. | 0,21 | | | | | | |---- | | Итого |- |- |- | | | | | | |1,99 |
S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+
+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5.
Финансовые результаты предприятия за 1998 год.
Таблица 2.3 (Т.р.) |Наименование показателя |За отчетный |За аналогичный |Отклонение | | |период 1998 |период 1997 |(+, -) | | | |1997прошлого | | | | |года | | |Выручка (нетто) от |1 408 534 |1 161 080 |247454 | |реализации товаров, | | | | |продукции, работ, услуг | | | | |(за минусом налога на | | | | |добавленную стоимость, | | | | |акцизов и аналогичных | | | | |обязательных платежей) | | | | |Себестоимость реализации |1 386 220 |1 030 375 |355845 | |товаров, продукции, | | | | |работ, услуг | | | | |Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 | |реализации | | | | |Прибыль (убыток) от |22314 |130 705 |-108391 | |финансово-хозяйственной | | | | |деятельности | | | | |Прочие внереализационные |8816 |3096 |5720 | |доходы | | | | |Прочие внереализационные |27142 |22335 |4807 | |расходы | | | | |Прибыль (убыток) |3988 |111 466 |-107478 | |отчетного периода | | | | |Налог на прибыль |1 396 |39013 |-37617 | |Отвлеченные средства |2592 |72453 |-69861 |
Анализ деловой активности предприятия.
Таблица 2.4. |Показатели |1997 |1998 |Отклонение | |Выручка от реализации, тыс. рублей. |1 161 080|938 927 |222153 | |Среднегодовая стоимость основных фондов, |378 854 |370083,5|-8770,5 | |тыс. рублей. | | | | |Среднегодовая стоимость оборотных активов,|447974,5 |442928 |-5046,5 | |тыс. рублей, в том числе: | | | | |Запасы |148589 |168126 |19537 | |Дебиторская задолженность |261356 |233368,5|-27987,5 | |Денежные средства |702,5 |514,5 |-188 | |Фондоотдача |3,065 |2,54 |-0,53 | |Фондоемкость |0,33 |0,39 |-0,06 | |Продолжительность одного оборота оборотных|138,9 |169,8 |31,03 | |средств, дней всего, | | | | |В том числе: | | | | |Запасов |46,07 |64,46 |18,39 | |Дебиторской задолженности |81,04 |89,48 |8,44 | |Денежных средств |0,22 |0,197 |- 0,023 | |Коэффициент оборачиваемости, оборотов |2,592 |2,12 |- 0,472 | |всего, | | | | |В том числе: | | | | |Запасов |7,814 |5,585 |- 2,229 | |Дебиторской задолженности |4,443 |4,023 |- 0,42 | |Денежных средств |1652,783 |1824,931|172,148 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
