— справка из соцстраха.
Для хранения валютной выручки и производства расчетов в иностранной валюте предприятие может открыть в коммерческом банке текущий валютный счет, но только при наличии генеральной, внутренней или разовой лицензии, выданной Банком России, с представлением соответствующих документов. При переоформлении счета (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) предоставляются такие же документы, как и при открытие счета. В соответствии с законодательством счет предприятию может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда, или арбитража.
Глава 2
Ведение счета в банке
2.1 Расчетно-кассовое обслуживание.
Организация денежного оборота в России основана на определенных принципах:
1. все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке;
2. расчеты между предприятиями должны производиться преимущественно без использования наличных денег путем безналичных перечислений по счетам в банках или путем зачета взаимных требований;
3. безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов.
Основная доля (80-90 %) падает на безналичный оборот и лишь незначительная часть - совершаетяс в налично-денежной форме.
При ведении расчетного обслуживании банк проводит, как правило, и кассовое обслуживание предприятий, если они в этом нуждаются. Кассовое обслуживание клиентов проводится коммерческим банком в соответствии с постановлением Госбанка СССР ь 2 от 8 августа 1991г. Здесь следут учитывать такой важный момент: поскольку эмиссионным ценром является главный банк страны - в настящее время это ЦБР - все вопросы движения наличных денег регулируется документами этого органа. В соответствии с писмом ЦБР ь14 от 5 апреля 1993г. "Опорядке выдачи средств на потреблении" коммерчиские банкиосуществляют контроль за использрванием средств на потребление.
2.2 Действующее формы безналичных расчетов.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуваемыми одним илиразными учереждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются однородными или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учереждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородными.
Расчеты между банками на территории России согласно действующему Положению осуществляются через расчетно-кассовые центры (РКЦ), соэданные ЦБ РФ в республиках, краях, областях, городах, районах.
В соответствии с действующим законодательством в совресенных условиях допускается использование следующих форм безналичного расчетов:
платежные поручения;
платежные требования-порусения;
чеки;
акредитивы.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета - банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет лругого предприятия - получателясредств в том же или другом одногородном или иногородном учереждении банка. Сих помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
за получение товара и оказанные услуги;
для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг;
для погашения кредитной задолженности по товарным операциям;
при расчетам за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по аредной плате за помещения.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашение банковских ссуд п процентов по ссудам;
перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретение акций, облигаций, депозитных сертифокатов, банкоских векселей;
уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.
Платежное поручение выписивается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как праивло, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
1-й экз. используется в банке плательщика для списания со счета плательщика и остается в документах для банка;
4-й экз. возвращается плательщику со щтампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
2.- й и 3-й экз. платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.
Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличае достаточных средств на счете плательщика (для этих целей может использоваться ссуда банка).
Поручение действительно в течении 10 дней со дня ее выписки.
При постоянных и равномерных поставках товаров покупатели могут расчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей.
Расчеты плановыми платежами - прогресивная форма перечисления платежей, т.к. имеет в своей основе встречное движение денег.Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускоренное движение денжных средств , возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетварных пдатежах, что делает расчет платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ предоставляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов, стоимость поставленных по договору продукции, выполненых работ, оказанных услуг.
Платежное требование - порусение выписываетяс поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказании услуг на стандартизированном бланке в 3-х экз. и вместе с отгрузочными документами направляется в банк получателя для опляты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо.
ИНКАССО - это банковская операция, посдством которойбанк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за коммисионное вознаграждение.
Посколько иннициатива в расчетах платежными требованиями- поручениями происходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя.
Российская банковская практика знает разные формы акцептов: положитеоьпый и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащиму требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ - форма акцепта, при которройплательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта.
Традиционными мотивами отказа от акцепта являются:
товар не заказан;
счет безтоварный;
товар ранее оплачен;
отсутствует согласная цена.
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает , что плательщик свое вогласие на оплату требования поставщика дает до списания денег со счета.
Для акцептирования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих дня.
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его, подписями лиц уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экз. и сдает ихв банк , из которых:
1-й экз. служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
2-й экз. высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
3-й экз. ворвращается плательщику как расписка в совершении банковской операции по его счету.
ЧЕК - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.
ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату.
РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ - это чеки, применяемые для безналичных расчетов.
Коммерческий банк перед выдачей чеков кленту производит их оформление:
наименование банка-плательщика, его номор и местонахождение;
наименование чекодателя и номер его лицевого счета в банке;
предварительный размер суммы, н которую может быть выписан чек;
подпись должностного лица банка и печать.
Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает чек, проставляя в нем следующее данные:
сумму платежа;
наименование получателя и платежа;
место выписки чека;
дату совершения плтежа.
Зачисление средст на счет чекодержателя произходит только после поступлений средств от чекадателя его банка в банк чекодержателя.Расчеты между банками происходит через РКЦ и ЦБР.
Лимитированная чекоавя книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки , которые могутбыть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит.
АКРЕДИТИВ - это поручение банка покупаталя банку поставщека об уплате поставщеку товаров и услуг на условиях, предусмотренных в акредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.
Акредитивы могут быть двух видов: покрытые ине покрытые.
Покрытый акредитив, при котором плательщик сначала депонирует средства для расчетов с поставщиким.
Непокрытый аккредитив -это аккредитив по которому платежу поставщику гарантирует банк.
Основанием для открытия аккредитива плательщиком является является телеграмма поставщика, ято он готов к отправке. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк заявление на стандартном бланке, где обязательно указать:
Страницы: 1, 2, 3, 4
