Главная: Рефераты

Рефераты. Особенности учета, аудита и анализа кредитов коммерческого банка

К2 = --------------------------------------------------------------

         раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)



 11475 + 24447                                            19799 + 120820

К2 = --------------------- = 0,147                  К2 = ----------------------- = 0,60

               244213                                                        235900

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей эаткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течение 12 месяцев после отчетной даты)". Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых ожений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму знадежной дебиторской задолженности соответственно.


Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим казателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оротные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):


                                 раз.II (стр.290)

К3 = -------------------------------------------------------------

         раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)



            260184                                                        236017

К3 = --------------- = 1,065                          К3 = -------------- = 1,001

            244213                                                        235900

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также гбиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)", "запасы" и ючие оборотные активы" на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, чиквидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 "Доходы будущих )иодов" (курсовые разницы)*(2).

II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как юшение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме 1зательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк ) - "доходы будущих периодов", 650 - "фонды потребления", 660 - "резервы предстоящих расходов и платежей";


                            раз.IV (стр.490) – раз.III (стр.390)

К4 = ----------------------------------------------------------------------------------

          раз.V (стр590) + раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)



           15971                                                                  27117

К4 = ------------- = 0,063                              К4 = ----------------------- = 0,066

           244213                                                        175000 + 235900


III. Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:


           стр.050 формы №2

К5 = ----------------------------

           стр.010 формы №2



            11079                                                                21541

К5 = ------------- = 0,048                                  К5 = ------------- = 0,038

           230452                                                              564691


Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику) категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:


К1      0,2

К2      0,8

К3      2,0

К4      1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий торговли.

           0,6 – для предприятий торговли.

К5      1,15


Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты

1 категория

2 категория

3 категория

К1

0,2 и выше

0,15-0,2

менее 0,15

К2

0,8 и выше

0,5-0,8

менее 0,5

'КЗ

2,0 и выше

1,0-2,0

менее 1,0

К4





кроме торговли

1,0 и выше

0,7-1,0

менее О,7

для торговли

0,6 и выше

0,4-0,6

менее 0,4

К5

0,15 и выше

менее 0,15

нерентаб.

за 6месяцев:

К1 = 0,047 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,147 < 0,5 – 3 категория.

К3 = 1,065 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,063 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,048 < 0,15 – 2 категория.


за 9 месяцев:

К1 = 0,084 < 0,15 – 3 категория.

К2 = 0,6 от 0,5 до 0,8 – 2 категория.

К3 = 1,001 от 1 до 2 – 2 категория.

К4 = 0,066 < 0,7 – 3 категория.

К5 = 0,038 < 0,15 – 2 категория.

Таблица нормативных значений веса показателя:

Показатель

 

Вес показателя

 

 

 

 

 

К1

 

0,11

 

К2

 

0,05

 

КЗ

 

0,42

 

К4

 

0,21

 

К5

 

0,21

 

Итого

 

1

 



Расчитываем сумму баллов формуле:

S=0,ll x Категория Kl + 0,05 x Категория К2 + 0,42 х Категория КЗ + + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.


S за 6 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 3 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 * 2 =  2,37


S за 9 месяцев = 0,11 * 3 + 0,05 * 2 + 0,42 * 2 + 0,21 * 3 + 0,21 *2 =  2,32


По сумме баллов заемщик относится ко второму классу кредитоспособности.

2.  Расчет причитающихся процентов по ссуде:

Срок ссуды 29 дней


Сумма процентов = 130000 * 29 * 37 %  = 3821 руб. 64 коп.

                                             100% * 360


3.  Расчет достаточности залога:

Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %

130000 + 3821,64 =  133821 руб. 64 коп.

Сумма залога (гарантии) = 210.000 * 70% : 100% = 147.000 руб

С учетом корректирующего коэффициента (не менее чем 70%).

Сумма получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.


Распоряжение  операционному  отделу

Выдать АООТ  «Темп»  кредит в сумме 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.

Открыть ссудный счет по шифру 10    №  010407…………..   с уплатой 37% годовых по срочной ссуде  с 30 апреля 2000г. по 29 мая 2000г.


Начальник кредитного отдела                                         Иванова И.П.


Кредитный инспектор                                                       Попова Н.А.


30 апреля 2000г.


АООТ "Темп" выдан кредит сроком на 1 месяц под 37% годовых, сумма 130.000 руб. Сто тридцать тысяч рублей.

Оплата долга и процентов, 29 мая.


1)     30.04.00. выдан кредит:

Дт  45203  (кредиты предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям)

                       130.000 руб.

Кр  40702  (коммерческие предприятия и организации)

2)     30.04.00. создан резерв под возможные потери по ссудам:

Дт   70209  (другие расходы)

                                          1% -1.300 руб.

Кр   45215  (резервы под возможные потери)

3)     29.05.00. начислены текущие проценты:



1.000.000 * 37% * 29 дн.

-------------------------------    =  3821 руб. 64 коп.

             365 дн.

 Дт   47427  (требования банка по получению процентов)

                                3821,64 руб.

 Кр   47501  (начисленые проценты по кредитам)

4)     погашены срочные проценты:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.