Рефераты. Организация кассовой работы в коммерческом банке

                 Принятая в течение операционного дня сумма наличных денег вместе с приходными документами сдается заведующему кассой.

                  Наличные деньги могут приниматься и в послеоперационное время. В этом случае их прием осуществляется вечерними кассами. Принятые деньги зачисляют-ся на счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

                  Выдача организациям наличных денег производится по денежному чеку, который клиент предъявляет операционному работнику. Затем клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. При надлежащем оформлении докумен-тов кассовый работник выдает получателю наличные деньги.

                 По результатам приходных и расходных операций кассовым работни-ком составляется сводная справка о кассовых оборотах. 

                  Прием наличных денег от населения осуществляется по приходным кассовым ордерам. В них проставляются  следующие обязательные реквизиты:

-              дата;

-              фамилия, имя, отчество клиента;

-              номер счета в кредитной организации;

-              сумма денег, подлежащих зачислению на счет;

-              подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

                 Прием коммунальных, налоговых и других аналогичных платежей производится по извещениям и квитанциям установленных форм.

                  Прием денег на счета по вкладам граждан подтверждается соответству-ющей записью в документе, остающемся у клиента ( например, в сберегательной книжке).

                  Выдача наличных денег населению происходит таким же образом с использованием расходного кассового ордера с аналогичными реквизитами.

                  Также выдача денег населению может производится с помощью банкоматов, установленных кредитной организацией. Деньги для загрузки банкомата выдаются заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. Деньги, оставшиеся в банкомате на конец рабочего дня, принимаются в кассу по приходному кассовому ордеру, а деньги, выданные клиентам, на основании распечатки банкомата и мемориального ордера отражаются по их картсчетам.

                 К кассовым операциям кредитных организаций относятся также операции по доставке и инкассации денег и других ценностей и по их хранению.

                Операции по доставке и инкассации денег осуществляются бригадами инкассаторов. Накануне доставки наличных денег получатель предъявляет в кредитную организацию денежный чек. Заведующий кассой или другой кассовый работник предварительно подготавливает денежную наличность для доставки и выдает ее инкассаторам при предъявлении  соответствующих документов. Прием денег в организации осуществляется кассиром или комиссией уполномоченных лиц. Они получают деньги от инкассаторов после взаимной проверки удостоверений личности и документов, дающих им право на проведение данной операции. Подобным же образом осуществляется инкассация денег и других ценностей.

                      Полученные операционной кассой деньги и другие ценности кредитная организация хранит в хранилищах ценностей, опечатанных ответственными за сохранность ценностей должностными лицами.

                      В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия.


Она производится:

-              не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

-              при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

-              в других случаях по решению руководства кредитной организации.

                   Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.

                    По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

-              фактические и учетные суммы денег и ценностей;

-              обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;

-              правильность ведения кассовых операций;

-              правильность оформления кассовых документов и другие.

                    Кредитные организации также имеют право совершать операции с драгоценными металлами на основании договоров, заключенных с клиентами. Прием и выдача драгоценных металлов осуществляются по спецификациям. В них указываются:

-              номер;

-              масса и проба каждого слитка;

-              количество слитков.

                  Операции по приему и выдаче драгоценных металлов оформляются актом приема-передачи, в котором указываются

·        номер договора купли-продажи;

·        наименование метал

·        вид слитков;

·        масса;

·        проба;

·        дата;

·        наименование кредитной организации и клиента.

                  Драгоценные металлы учитываются заведующим кассой в книге учета драгоценных металлов или в книге учета денежной наличности и других ценностей. Драгоценные металлы также передаются в хранилище ценностей, однако, хранятся там отдельно от других ценностей.

                  Кроме того, существует множество правил, касающихся упаковки банкнот и монет, их хранения и т.п.

                    Как упоминалось ранее, банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производится в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия не может быть менее трех месяцев.

                 Банки проводят проверки кассовой дисциплины по следующим направлениям:

1)           Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

2)           Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке.

3)           Соответствие записей в кассовой книге данным банка.

4)           Полнота сдачи денег в операционную кассу банка.

5)           Целевое расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.

6)           Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, в частности, соблюдение законодательно установленных предельных сумм налично-денежных расчетов;

7)           Соблюдение установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки.

8)           Целевое использование наличных денег, полученных в банке.

                Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях. При нарушении  организацией правил работы с денежной наличностью один экземпляр этой справки направляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика для принятия мер финансовой и административной ответственности.

                      Наложение штрафов осуществляется в соответствии с Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 года.

                     Штрафы на организации налагаются в следующих размерах:

·        -за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями – в двукратном размере суммы произведенного платежа;

·        -за неоприходование в кассу денежной наличности – в трехкратном размере неоприходованной суммы;

·        -за накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита – в трехкратном размере  выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

                     На руководителей организаций, допустивших нарушения кассовой дисциплины, налагаются административные штрафы в размере 50 минимальных размеров оплаты труда.

                     Таким образом, кассовые операции коммерческих банков заключа-ются не только в приеме и выдаче наличных денег . Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий  с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Боль-шинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом, банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того,  через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков ( как и других блоков операций) является помощь ЦБ в осуществлении денежно-кредитной политики государства.
















Список использованной литературы

Банковское дело.  Под ред. Г.Н. Белоглазовой , Л.П.Кроливецкой. -  М.: Финансы и статистика, 2003

Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001

Казимагомедов А.А., Ильясов С.М.  Организация денежно-кредитного регулирования. – М.: Финансы и статистика, 2001

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка.- М. ИНФРА-М, 2001

Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки.- Ростов н/Д : «Феникс», 2001



Страницы: 1, 2



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.