|
|
Для оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия (организации) существует система коэффициентов позволяющая оценить способность предприятий (организации) своевременно и в полном объеме произвести расчеты со своим внешним краткосрочным по кредитам и расчетам.
Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношения суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам предприятия. В ООО " Техно-Мир " коэффициент абсолютной ликвидности за 2006 год уменьшился вдвое по сравнению с 2005 года, значение его составило 0,01.
Если для погашения своей внешней краткосрочной задолженности по кредитам и расчетам предприятия (организаций) привлекают кроме денежных средств и краткосрочных финансовых вложений еще дебиторскую задолженность, то рассчитывается критический коэффициент ликвидности, как отношения денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к внешней краткосрочной задолженности по кредитам и расчетам. В нашем примере он составил: 0,3- в 2005 году и 0,5- в 2006 году.
Текущей коэффициент ликвидности наиболее полно характеризует платежеспособность предприятия (организации). Он рассчитывается как отношения оборотных активов к внешней краткосрочный задолженности по кредитам и расчетам. В ООО " Техно-Мир " значение этого коэффициента составило 0,85 - в 2005 году и 0,71 – в 2006 году, что говорит об ухудшении финансового вложения предприятия в 2006 году. По сравнению с операционного предыдущим годом и по платежеспособности ООО " Техно-Мир " в целом так как значение этого коэффициента должно быть не меньше двух, но больше единицы.
Как показывают данные таблицы, в коэффициенте обеспеченности собственными средствами имеют отрицательные значения; в 2005 году - 0,18, в 2006 - 0,20. Он рассчитывается как отношения капитала и резервов минус внеоборотные активы к оборотным активам. Это говорит о том, что предприятия не необеспеченно собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности в 2006 году составил 0,32 (0,71+0,5*(0,71-0,85))/2 и 0,43 - в 2005 (0,85+),5*(0,85-0,84))/2 это говорит о том, что структура баланса ООО "Техно-Мир" неудовлетворительно, а предприятия неплатежеспособное.
Этот вывод сделан на основании анализа статей бухгалтерского баланса ООО " Техно-Мир ".
Все показатели оценки платежеспособности предприятия говорят о том, что состояние баланса ООО "Техно-Мир" неудовлетворительное, а само предприятии неплатежеспособно. Руководство предприятия необходимо принять соответствующие меры для восстановления платежеспособности ООО " Техно-Мир ".
Заключение
ООО "Техно-Мир" является юридическим лицом, имеет печать, расчетные и валютные счета в учреждениях банка. Основным видом деятельности является производство хлебо-булочных изделий.
Проведенный на предприятии анализ финансового состояния за 2005 - 2006 г. позволяет сделать выводы о том, что предприятие находится на грани банкротства. Однако при принятии соответствующих мер у ООО "Техно-Мир" имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность (составление бизнес – плана мероприятий по восстановлению платежеспособности)
Так, ООО "Техно-Мир" недостаточно привлекает для финансирования долгосрочные займы: в 2005 – 2006 г. заемные средства в виде кредитов банка не использовались.
Если фирма не пользуются банковскими кредитами, а стремится обойтись собственными средствами, то его платежеспособность оказывается в полной зависимости от объема и сроков предоставления кредита покупателям и их добросовестности, то есть дебиторской задолженности. Задержка в поступление средств от одного или нескольких крупных покупателей может создать серьезные финансовые трудности у предприятия. В 2006 году общая стоимость имущества предприятия по сравнению 2005 года возросла на 34 %. Значительный удельный вес в общей стоимости имущества составила оборотные активы. За отчетный год они увеличились на 31 %.
Увеличение оборотных активов произошло за счет роста дебиторской задолженности на 22 %. Для снижения дебиторской задолженности предприятию следует совершенствовать систему расчетам с покупателями, включая обязательный контроль за сроками образования дебиторской задолженности, оперативную работу с дебиторами, задерживающими оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использования системы скидок по предоплате и др.
Большой запас товара отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия, так как это замедляют оборачиваемость оборотных активов. Анализ аналитического учета производственных запасов ООО "Техно-Мир" за 2005 – 2006 год показал, что на складах предприятия скопились большие запасы неликвидных материалов. Однако снижение на 26 % запасов сырья и материалов к концу 2006 года показало, что предприятие постепенно начало избавляться от неликвидных материалов.
Анализ производственных материалов на складе предприятия также свидетельствует о большом объеме неликвидной продукции, а именно: морально устаревшие калькуляторы и телефонные аппараты, бракованные инструменты и т.д.(0,8%)
Единственный операционного выход из этого положения - реализовать эти изделия по сниженным ценам.
В отчетном году кредиторская задолженность предприятия возросла на 56 %. Значительный удельный вес в общей кредиторской задолженности составляет задолженность перед бюджетом по налогам, за отчетный год она возросла на 32 %. Большая задолженность по налогам показывает, что предприятии является недоимщиком.
Для полноты характеристики финансового приложения предприятия необходимо оценить его платежеспособность. Оценка платежеспособности предприятия производится по данным баланса на основных характеристики ликвидности оборотных активов, то есть времени, которое необходимо для их превращения в денежную наличность.
Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение суммы денежных средств в краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным операционного обязательствам предприятия. За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,02, в 2006 году он снизился до 0,01, что показывает низкую платежеспособность предприятия. Это означает, что ООО "Техно-Мир" сможет погасить немедленно только 10 % своих текущих обязательств. Коэффициенты кредиторской и текущей ликвидности также не удовлетворяет предъявляемым к ним требованием.
Коэффициент восстановления платежеспособности в 2005 году составил 0,43, к концу 2006 года он снизился до 0,32. На основании расчетов мы можем сказать, что структура баланса ООО " Техно-Мир " позволяет сделать вывод о том, что предприятие находится в тяжелейшим финансовом положение.
Главными причинами платежеспособности предприятия является:
1) использование в хозяйственном обороте заемных средств (при дефиците собственных, денежных средств);
2) большая дебиторская задолженность покупателям, которая создает серьезные финансовые проблемы предприятию;
3) большой запас товара на реализацию, что замедляет оборачиваемость оборотных средств;
4) увеличение кредиторской задолженности, особенно задолженности по налогам: предприятие не успевает оплачивать очередные налоги, так как не хватает собственных денежных средств, накапливаются долги перед бюджетом, растут пени и штрафы.
Для финансового оздоровления предприятия руководство ООО "Техно-Мир" целесообразно составить бизнес - план мероприятий по восстановлению платежеспособности. Кроме выше приведенных мер по оздоровлению финансового положения предприятию крайне необходимо государственная финансовая поддержка из бюджетов различных уровней.
В этом случае у предприятия имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность.
Список литературы
1. А.И. Каплан «Анализ баланса промышленного предприятия», Москва, 2005 г.
2. А.К. Шишкин, С.С. Вартанен, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях», Москва, 2003 г.
3. Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности», Москва, 2004г.
4. Камышанов П.И., «Практическое пособие по бухгалтерскому учету», Москва, 2003 г.
5. Кандраков Н.П., Краснова Л.Л. «Принципы бухгалтерского учета», Москва, 2006 г.
6. Луговой В.А., «Организация бухгалтерского учета и отчетность», Москва, 2004 г.
7. Янкин В.Г. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа», Москва, 2002 г.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.