Рис. 3. Количественное соотношение предметов лизинга (шт), в 2004-2005 гг.
Рассмотрим анализ финансового состояния ООО «Каркаде» за 2003-2005 гг. Для этого используем анализ финансовых коэффициентов, как один из самых распространенных методов аналитической обработки информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности. Использование финансовых коэффициентов позволяет выявить сложившиеся тенденции, сильные и слабые стороны в деятельности организации; произвести сравнения с аналогичными показателями родственных предприятий; дать предварительную оценку деятельности организации; определить пути и направления повышения эффективности работы. Система финансовых коэффициентов обширна, поэтому рассмотрим наиболее значимые из них (см. табл. 1).
Таблица 1. Показатели финансового состояния ООО «Каркаде»
Показатели
№ строк баланса
на 01.01.2004г.
на 01.01.2005г.
на 01.01.2006г.
1
2
3
4
5
6
Оценка имущественного
положения
1.1.
Доля основных средств и незавершенного строительства в балансе, %
120+130/валюта (ф.1)
29.88
29.96
34,20
1.2.
Доля оборотных активов в балансе, %
290/валюта (ф.1)
28.95
29.02
30.07
Оценка ликвидности
2.1.
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности)
(260+250+240+210+220)/
(690-640-650-660) (ф.1)
2.91
2.77
7.61
2.2.
Коэффициент быстрой ликвидности
(260+250+240)/
2.12
2.15
6.90
2.3.
Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности
(260+250)/
1.07
1.16
2.99
Оценка финансовой устойчивости
3.1.
Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб.
490+640+650+590-190-230 (ф.1)
78 763
81 116
128749
3.2.
Запасы
210+220 (ф.2)
32 451
27 855
14 403
3.3.
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная устойчивость
210+220<490+640+650+590-190-230+610 (ф.1)
32541 т.руб. < 78 763 т.руб.
27855 т.руб. < 81 116 т.руб.
14403 т.руб. < 128 749 т. руб.
3.4.
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств
(валюта-490-640-650)/ (490+640+650) (ф.1)
0.93
1.03
3.5.
Коэффициент обеспеченности текущих активов СОС
(490+640+650+590-190-230) /
290 (ф.1)
0.65
0.64
0.83
3.6.
Доля кредиторской задолженности в текущих активах
620 / 290 (ф.1)
0.34
0.36
0.13
3.7.
Коэф. концентрации собственного капитала (автономии)
(490+640+650) /
валюта (ф.1)
0.52
0.49
0.46
Оценка рентабельности
4.1.
Рентабельность продаж, %
050 / 010 (ф.2)
21.43
9.17
16.58
4.2.
Рентабельность всех активов, %
190 или200 /
сред.(190+290) (ф.2 и ф.1)
5.46
3.01
2.97
4.3.
Рентабельность оборотных активов, %
сред. 290 (ф.2 и ф.1)
18.88
10.37
10.05
4.4.
Рентабельность заемного капитала, %
сред.(валюта-490-640-650) (ф.2 и ф.1)
11.31
6.07
5.68
4.5.
Рентабельность собственного капитала, %
190 или 200 /
сред.(490+640+650) (ф.2 и ф.1)
10.57
5.96
6.24
Оценка имущественного положения организации – это определение суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Этот показатель равен валюте баланса и дает представление о том, сколько хозяйственных средств привлечено предприятием за рассматриваемый период из различных источников (собственных и заемных). В нашем случае валюта баланса на начало 2004 года составляла 416 991 тыс.руб., а на конец года – 438 661 тыс. руб., на конец 2005 года – 517 751 тыс.руб. Это свидетельствует о расширении организации, такая тенденция наблюдается в течение нескольких периодов, что является положительным фактором. Доля основных средств и незавершенного строительства в валюте баланса рассчитывается как отношение балансовой стоимости основных средств и незавершенного строительства, находящихся в распоряжении предприятия к валюте баланса. Рост этого коэффициента в динамике (2003г. – 29,88; 2004г. – 29,96; 2005г. – 34,20), рассматривается как положительное явление.
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) дает оценку ликвидности баланса (ликвидность – возможность быстро погасить обязательства за счет наиболее ликвидных средств (деньги, ТМЦ)). Он рассчитывается как отношение суммы текущих активов к текущим обязательствам организации, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, деятельность предприятия оценивается как успешная. В нашем случае текущая ликвидность баланса увеличилась в более чем 3 раза, фактором такого роста явился опережение темпов роста дебиторской задолженности по отношению к темпам роста кредиторской задолженности.
Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается на основе наиболее ликвидных активов. Коэффициент равен отношению суммы денежных средств, дебиторской задолженности (кроме сомнительных требований) и других наиболее ликвидных активов к обязательствам организации. Увеличение коэффициента быстрой ликвидности является безусловным показателем роста финансовой стабильности предприятия. В нашем примере наблюдается увеличение ликвидности: если на 01.01.2004 сумма наиболее ликвидных активов превышает обязательства в 2,12 раза, то на 01.01.2006г. уже в 6,9 раза.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
