3. Коммерческий (товарный) кредит

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляе­мый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупа­теля) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начис­ляемые проценты.

Исследуемая компания будучи ранее производителем и постоянно давая товар «на реализацию», получив в собственность торговые площади столкнулась с понятием «коммерческий» (или «товарный») кредит со стороны розничного продавца.

Применение коммерческого кредита требует наличия у производителя достаточ­ного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

·вексельный способ;

·открытый счет;

·скидка при условии оплаты в определенный срок;

·сезонный кредит;

·консигнация.

При вексельном способе после поставки товаров продавец выставляет трат­ту на покупателя, который, получив коммерческие документы, акцептует ее, т.е. дает согласие на оплату в указанный на

- 7 -

ней срок. Этот способ в отношениях между розничной торговлей и оптовым поставщиком не используется.

Другой способ - скидка при условии оплаты в определенный срок. Этот способ предусматривает условие, что если платеж будет произведен покупате­лем в течение оговоренного в контракте периода после выписки счета, то из цены будет вычтена скидка. В противном случае, вся сумма должна быть выплачена в установленный срок. Согласно договора об открытом счете, однажды принятому обеими сторо­нами, покупатель может делать периодические закупки без обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Обычный порядок осуществления сдел­ки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается, а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета. Данный способ использовался исследуемой компанией только в рамках импортных контрактов и неприменим в розничной торговле, которая формирует цену и учитывает наценку немедленно по факту поставки товара - это необходимо для правильного начисления НДС, который в розничной торговле специфичен.

Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров, солнечных очков, зонтиков и других изделий массового потребления. Этот способ позволяет розничным продавцам покупать товары в течение всего года с целью организации необхо­димых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители игрушек раз­решают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество при этом способе - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на склади­рование, хранение и т.д.

Платность бесплатного кредита

Консигнация - способ, при котором розничный торговец может просто получить товарно-материальные ценности без обязательства. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нети­пичных товаров, спрос на которые трудно предположить.

Само собой разумеется, что любой из этих способов может быть наиболее эффективным в конкретных рыночных условиях. Выбор наиболее эффектив­ного способа - главная задача кредитной политики каждой корпорации.

- 8 -

В качестве опыта исследуемой фирмы необходимо сообщить, что в свое время финансовому директору удалось защитить на кредитном комитете в Сберегательном банке РФ технико-экономическое обоснование кредита, взятого на пополнение оборотных средств. Самое поразительное, что доказательство окупаемости кредита и процентов по нему было построено как раз на сопоставлении цен, предлагаемых поставщиками товара на условиях товарного кредита и «оплаты по факту». В расчет принимался оборот торгового центра, имеющийся уровень наценки и уровень дополнительных скидок, которые предлагались поставщиками при предоплате и самовывозе. Простые прямые расчеты показали, что «бесплатный товарный» кредит дорог настолько, что для торгового центра гораздо выгоднее (особенно в торговый сезон ноябрь-май) краткосрочный (на 6 месяцев) платный банковский кредит со ставкой 30% годовых чем «товар на реализацию».

     Кроме того в холдинге уже имелось 3 юридических лица и постоянно возникала проблема безтоварной переброски свободных средств с одного расчетного счета на другой. В связи с этим финансовый руководитель вынужден был подробно изучать действующее законодательство, допускающее кредитование одного предприятия другим в соответствии с условиями заключенного между ними договора.

     Авансирование и предварительная оплата еще не выполненных 

работ предусмотрены по договорам подряда (ст. 711 ГК РФ), бытового подряда (ст. 735 ГК РФ), строительного подряда (ст.746 ГК РФ), на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (ст.781 ГК РФ), доставки (ст.487 ГК РФ), найма (ст.682 ГК РФ) и другим. Кредитование такого рода должно производиться не по самостоятельному договору, а во исполнение обязательств по договору, условием которого является.

     Однако, при осуществлении хозяйственной деятельности

предприятием, особенно в условиях финансового и экономического кризиса, авансирование и предварительная оплата еще не выполненных работ, как правило, приводит к значительным материальным затратам со стороны предприятия их  осуществляющего. Это связано, в первую очередь, с уменьшением объема выпускаемой продукции (проводимых работ или оказываемых услуг), приводящего к снижению прибыли, и, соответственно, рентабельности производства, в целом, в связи с выведением временно свободных средств предприятия из его

- 9 -

хозяйственного оборота, а при отсутствии на момент исполнения обязательств денежных средств на счете предприятия, кроме того, с дополнительными затратами на получение денежного займа или кредита от кредитной организации с уплатой процентов на его сумму на определенных в договоре условиях.

     При этом, предоставление денежных средств заемщику в виде аванса, предоплаты или задатка для исполнения обязательств по договору на условиях уплаты определенных процентов, то есть  кредитование может считаться законным лишь в тех случаях, когда такие сделки носят эпизодический характер (п.4 Информационного письма от 10 августа 1994г. С1-7/ОП-555 «Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике»).

     В соответствии п.2 ст.298 ГК РФ организация вправе распоряжаться только собственными временно свободными средствами, то есть доходами от разрешенной ей, согласно Устава, хозяйственной деятельности. Систематическое кредитование с процентами в предпринимательских целях относится к разряду специфических банковских операций, что является прерогативой кредитных учреждений (ст. 819 ГК РФ), для совершения которой требуется лицензия Банка России (ст. 5, 13 Закона о банках).

     Одним из практических направлений снижения затрат, связанных с кредитованием организаций по вышеперечисленным договорам, наряду с уменьшением при окончательном расчете, по договоренности между  сторонами, сумм оплаты на величину сумм понесенных при этом затрат, следует считать применение правил коммерческого кредита.

     В соответствии с частью 1 ст. 823 ГК РФ при коммерческом кредите в договор включается условие, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку какой либо обязанности, то есть в качестве коммерческого кредита может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору. Поэтому не только проведение односторонних действий, таких как авансирование (предоставление задатка, предварительная оплата и т.п. оплата не еще выполненных работ) или, наоборот, отсрочка (рассрочка) оплаты переданного

имущества в соответствии со ст. 823 ГК РФ могут быть признаны коммерческим кредитом, но и их совместное применение. Отсюда, объединение предусмотренных договором не совпадающих по времени встречных обязательств при исполнении заключенного

- 10 -

сторонами договора, также может рассматриваться в качестве коммерческого кредита.

     Так, предъявлением аванса в качестве условия начала работ, например, по договору поставки в счет последующей поставки товаров, Заказчик кредитует Поставщика, и, соответственно, путем отсрочки (рассрочки) окончательной оплаты уже поставленных товаров Поставщик кредитует Заказчика. Тем самым стороны договора компенсируют издержки, понесенные ими в результате предоставляемых друг другу по договору взаимных уступок.

    В тоже время, как показывает практика хозяйственной деятельности предприятий, между сторонами договора возникают разногласия по вопросу определения продолжительности отсрочки окончательных расчетов в зависимости от сумм предоставляемого аванса на конкретный период хозяйствования.

     Продажа товаров в кредит стала обычным способом ведения дел для про­мышленных компаний, предложение кредитных услуг является орудием кон­куренции при привлечении клиентов.

Товарный кредит - источник формирования потребительского кредита

Не смотря на то, что производители и оптовики постоянно предоставляют товарный кредит розничной торговле без обычных скидок, применяемых при закупке товара по предоплате, возможность получать достаточно длительные (особенно сезонные) товарные кредиты создала возможность розничным торговцам предоставлять покупателю так называемый ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ, повышающий уровень сбыта товаров именно марки того производителя, который дает возможность розничной сети предоставлять такой кредит покупателю, который получает:

1.возможность получить те вещи, которых без использования кредита пришлось бы очень долго ждать или которые были бы просто не доступны;

2. гибкость: делать покупки в удобное время на распродажах при снижении цен и совершать выгодные сделки, даже если в этот момент мы не располагаем нужной суммой наличных;

3. безопасность: когда мы делаем покупки или путешествуем, кредитные карточки и расходные счета являются более удобным и надёжным средством оплаты по сравнению с наличными деньгами;

4. помощь: кредит позволяет оплачивать непредвиденные срочные расходы (ремонт автомобиля после аварии);

- 11 -

     В напутствие стоит сказать, что потребительский кредит имеет и свои недостатки, которые стоит учесть:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7