|
|
41,7 |
217457 |
27,4 |
-365123 |
-14,3 |
||
|
|
в) денежные средства |
634793 |
45,4 |
332962 |
42 |
-301831 |
-3,4 |
|
5 |
Расчеты с учредителями |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ИТОГО: |
1398745 |
100 |
792645 |
100 |
-606100 |
|
|
В таблице 2.2.1 постатейно записаны сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия. На основании этих данных можно проследить за изменениями в составе и структуре активов предприятия, откуда следует, что к 2003 году сумма основных средств увеличилась на 38560 руб.(13,8%). Общая сумма оборотных активов в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшилась на 657213 руб. (15,4%) за счет значительного снижения в них суммы дебиторской задолженности – на 365123 руб. (14,3%) и денежных средств – на 301831 руб. (3,4%).
С помощью табличного процессора Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.1 в графическом виде.
Из данных таблицы видно, что активы предприятия уменьшились за отчётный год на 606100 руб. Средства в активах распределились следующим образом: основные средства – 201315 руб. или 25,4%; прочие внеоборотные активы – 12553 руб. или 1,6%; оборотные средства – 578777 руб. или 73%.
Изменилось органическое строение капитала: в 2002 году отношение оборотного капитала к основному составляло 7,6, а в 2003 году – 2,9. Это свидетельствует о замедлении темпов его оборачиваемости, а это может быть свидетелем того, что вложенные в предприятие ресурсы используются неэффективно.
Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста реальных активов (реально существующих собственного имущества и финансовых вложений по их действительной стоимости). Реальными активами не являются нематериальные активы, износ основных фондов и материалов, использование прибыли, заемные средства.
Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
А = ((Ос1 + Обс1)/(Ос0 + Обс0) – 1) * 100% , (2.2.1)
где А – темп прироста реальных активов, %,
Ос – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки, нематериальных активов, использованной прибыли,
Обс – оборотные средства
Имеем:
А = ((201315 + 578777) / (162755 + 1235990) – 1) * 100% = -44,2%
Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за год снизилась на 44,2 %, что свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости предприятия.
Следующим моментом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов.
Таблица 2.2.2
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов (данные для анализа - приложение - бух баланс)
№
Виды источников фин.
ресурсов
2002 г.
2003 г.
Изменение
руб.
%
руб.
%
руб.
%
А
1
2
3
4
5
6
7
1 . Собственные средства
1.1.
Добавочный капитал
34724
2,5
34724
4,4
-
1,9
1.2.
Нераспределенная прибыль
-
-
-
-
-
-
ИТОГО:
34724
2,5
34724
4,4
0
1,9
2. Заемные средства
2.1.
Долгосрочные займы
-
-
-
-
-
-
ИТОГО:
-
-
-
-
-
-
3. Привлеченные средства
3.1.
Кредиторская задолженность
1364021
97,5
757921
95,6
-606100
-1,9
3.2
Доходы будущих периодов
-
-
-
-
-
-
ИТОГО:
1364021
97,5
757921
95,6
-606100
-1,9
ВСЕГО:
1398745
100
792645
100
-606100
-
Из табл. 2.2.2. видно, что сумма всех источников финансовых ресурсов предприятия уменьшилась на 606100 руб., в том числе собственные средства не изменились, привлеченные средства уменьшились на 606100 руб., или на 1,9% (в основном за счет уменьшения задолженности кредиторам на 595514 руб.). За отчетный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 1,9 процентных пункта; привлеченных средств уменьшилась на 1,9 процентных пункта. Это свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия.
Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные таблицы 2.2.2 в графическом виде.
Дадим характеристику динамики текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами (используем данные приложения к бухгалтерскому балансу).
Таблица 2.2.3
Динамика состояния текущих расчётных отношений с дебиторами и кредиторами по данным годовой отчётности (Приложение 10)
|
Показатель |
Остатки по балансу, руб |
Удельный вес в составе всей задолженности, % |
||||
|
на на- чало года |
на ко-нец года |
изме-нения |
на на-чало года |
на ко-нец года |
изме-нения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Дебиторская задолженность – всего, в том числе: |
582580 |
217457 |
-365123 |
100 |
100 |
- |
|
покупатели и заказчики |
- |
83028 |
+83028 |
- |
38,2 |
38,2 |
|
Кредиторская задолженность – всего, в том числе: |
1364021 |
757921 |
-606100 |
100 |
100 |
- |
|
задолженность перед персоналом организации |
98015 |
158293 |
+60278 |
7,2 |
20,9 |
13,7 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
56505 |
- |
-56505 |
4,1 |
- |
4,1 |
|
задолженность по налогам и сборам |
21383 |
6724 |
-14659 |
1,6 |
0,9 |
-0,7 |
|
прочие кредиторы |
1188118 |
592904 |
-595214 |
87,1 |
78,2 |
-8,9 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.