|
|
14 040 |
Таблица 9.1
Годы
Квартал или месяц
Объем пр. - ва натур единицы
Цена за единицу (*) тыс руб.
Выручка Цена * Объем млн. руб.
1996
1
400
475
190
2
400
475
190
3
400
475
190
4
400
475
190
5
600
469.5
281.7
6
600
469.5
281.7
7
600
469.5
281.7
8
600
469.5
281.7
9
800
465.8
372.6
10
800
465.8
372.6
11
800
465.8
372.6
12
800
465.8
372.6
Итого
7 200
3 377.2
1997
I
3 000
465.8
1 397.4
II
7 000
465.8
3 260.6
III
7 000
465.8
3 260.6
IV
7 000
465.8
3 260.6
Итого
24 000
11 179.2
1998
12
31 200
465.8
14 532.9
Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости )
Период разработки
Объем пр. - ва штук
Полная себист ед продукции тыс руб.
Объем *Себист млн. руб.
Цена за единицу тыс руб.
Выручка Объема * Цену млн. руб.
Прибыль ( Цена - Себист ) * Объем млн. руб.
1996
4 * 400 =1600
373.3
597.280
475
760
162.72
4 * 600 = 2400
369.6
887.040
469.5
1 126 .6
239.76
4 * 800 = 3200
366.8
1 173.760
465.8
1 490.6
316.8
Итого
7200
369.9
3 377.2
719.28
Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей
7.3 Счет прибылей /убытков на 1996 год
Таблица 11
№ п п
Показатели
Прибыль млн. руб.
Убытки млн. руб.
Обоснование
1
Выручка
3377.2
табл. 10
2
Балансовая прибыль в том числе
719.28
табл. 10
2 1
Прибыль от реализации
719.28
табл. 10
2 2
Прибыль от продажи имущества
-
2 3
Прибыль от реализации товаров нар потребления
-
2 4
Прибыль от внереализ операций
-
3
Чистая прибыль
467.53
Прибыль - Налог на прибыль
4
Налогооблагаемая прибыль
719.28
Равна балансовой прибыли
Итого прибыли
3377.2
5
Себестоимость годовой продукции в том числе
2663.2
табл. 10
5 1
Себестоимость переработки
1028.2
табл. 8
5 2
Материальные затраты
1548
табл. 8
6
Выплачено дивидендов
-
7
Налог на прибыль
251.8
35 % от 4
Итого убытков
2915
Сальдо
462.2
Прибыль - Убытки
7.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли
Таблица 12
№ п п
Показатели
Доход млн. руб.
Расход млн. руб.
1
Чистая прибыль
467.53
2
Санкции / штрафы
-
3
Отчисления в резерв
200
4
Фонд развития пр. - ва
100
5
Фонд соц. культуры и жил стр - ва
-
6
Долевой фонд
-
7
Нераспред прибыль
167.53
Итого
467.53
467.53
График достижения безубыточности
При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук дисков
7.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки
· Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
· Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
· Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
· Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
7.6 Расчет срока окупаемости
Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда
· К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91
· К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826
· К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев
8. Литература
1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика
2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк
3 Российский экономический журнал №4 1994
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.