2.1 Оценка платежеспособности МУФП «ЦГА»
Цель данного анализа – определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства.
Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.
Для расчета платежеспособности предприятия возьмем данные по МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г. на основании данных баланса предприятия.
Таблица 2 Исходные данные для расчета платежеспособности МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г., тыс.руб.
Виды денежных средств
1999
2000
2001
Абсолютное отклонение
2000 к 1999
2001 к 2000
А
1
2
3
4
5
1. Касса
75
166
311
+ 91
+ 145
2. Расчетные счета
401
602
484
+ 201
- 118
3. Валютные счета
0
4. Прочие денежные средства
5. Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной)
447
329
913
+ 584
Итого денежных средств:
924
1098
1709
+ 174
+ 611
Виды предстоящих платежей
1. Налоги
151
205
126
+ 54
- 79
2. Расчеты с органами соц.страхования
306
309
169
+ 3
- 140
3. Погашение ссуд
128
+ 128
- 128
4. Оплата товаров, работ, услуг
1828
2729
2480
+ 901
- 249
5. Прочие кредиторы
381
202
290
- 179
+ 88
6. Оплата труда
522
697
946
+ 175
+ 249
Итого предстоящих платежей:
3188
4270
4011
+ 1082
- 259
Недостаток / избыток
-2264
- 3172
- 2302
При рассмотрении данных виден значительный недостаток денежных средств. Их недостаток для погашения предстоящих платежей в 1999г. составил 2264 тыс.руб. , в 2000г. -3172 тыс.руб. , а в 2001г. -2302 тыс.руб. В 2001г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2001г. по сравнению с 2000 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение закупок товаров приводит к кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2000г. по сравнению с 1999г. увеличились на 1082 тыс.руб. А в 2001г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс.руб. в основном по всем видам кредиторской задолженности, хотя заметен постоянный рост задолженности по оплате труда, в 2001 г. она составила 946 тыс. руб., что на 249 тыс. руб. больше, чем в 2000 г., это связано с увеличением заработной платы персоналу.
Используя показатели платежеспособности проанализируем деятельность МУФП «ЦГА» за 1999-2001 г.г.
Таблица 3 Показатели платежеспособности МУФП «ЦГА» за 1999-2001 гг.
Наименование показателей
Способ расчета
Рекомендуемое значение
1999 г.
2000 г.
2001 г.
6
1. Коэффициент текущей ликвидности
Клт=
Необходимое 1,0
Оптимальное 2,0
1,18
1,34
1,26
1,44
2. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия)
Клб=
0,3-1,0
0,19
0,29
0,26
0,43
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
КЛА=
³0,25-0,3
0,08
0,15
0,18
0,20
4. Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными средствами
Кwc=
Не менее 0,1
0,25
0,31
5. Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности
К в.п. = Кл.т.t 2 +
У/Т (Кл.т.t 2 –
Кл.т.t 1)
³1
-
0,71
0,61
0,77
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
