|
Таблица №7
Фактические и нормативные значения финансовых коэффициентов ликвидности.
№ п/п
Наименование коэффициентов
Фактические значения коэффициентов
Нормативные ограничения величины коэффициентов
на начало
на конец
изменение (+,-)
0
1
2
3
4
5
1
Общий показатель платежеспособности (L1)
1.13
1.25
0.12
L1 ≥ 1,0
2
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
0.60
0.75
0.15
L2 ≥ 0,1-0,7
3
Коэффициент «критической оценки» (L3)
1.55
1.51
-0.04
1. Допустимое значение L3 ≥ 0,7-0,8
2. Оптимальное значение L3 = 1,0
4
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
1.74
2.00
0.25
1.Необходимое значение L4 ≥ 2,0
2. Оптимальное значение L4 = 2,5-3,0
5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5)
0.26
0.49
0.23
Уменьшение показателя в динамике – положительный факт.
6
Доля оборотных средств в активе баланса (L6)
0.78
0.77
-0.01
Оптимальное значение L6 ≥ 0,5
7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7)
0.42
0.46
0.04
Нормативное значение L7 ≥ 0,1
ВЫВОДЫ ПО ТАБЛИЦЕ №7.
1 Общий показатель платежеспособности L1
1.1. На начало года L1 = 1.13, что соответствует нормативному ограничению (L1≥1,0). На конец года L1= 1.25, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает соотношение суммы средств по активу и пассиву, приведенных к 3 месяцам, то есть к минимальному сроку погашения обязательств и поступления денежных средств, то есть на 1 руб. пассива приходиться 1.13 (1.25) руб. актива.
1.2. Фактическое значение на начало года L1 = 1.13, следовательно, оно превышает нормативное значение на 13 % или на 0.13 руб. (1,13 * 100% / 1). Фактическое значение на конец года L1= 1.25, оно превышает нормативное значение на 25 % или на 0.25 (1.25 * 100% / 1)
1.3. Отклонение составляет 0,12 или 12 % по отношению к величине норматива.
2 Коэффициент абсолютной ликвидности L2
2.1 На начало года L2 = 0.60, что соответствует нормативному ограничению (L2≥0,1 – 0,7). На конец года L2= 0.75, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 0.60 (0.75) руб. денежных средств и краткосрочных ценных бумаг.
2.2 Отклонение составляет 0,15 или 21.43 % по отношению к величине норматива.
3 Коэффициент критической оценки L3
3.1 На начало года L3 = 1.55, что соответствует нормативному ограничению (допустимое значение L3≥ 0,7 -0,8, а оптимальное – 1,0). На конец года L3= 1.51, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 1.55 (1.51) руб. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и поступлений по расчетам с дебиторами.
3.2 Отклонение составляет –0.04 или -4 % по отношению к величине норматива.
4 Коэффициент текущей ликвидности L4
4.1 На начало года L4 = 1.74, что не соответствует нормативному ограничению (допустимое значение L4≥ 2, а оптимальное значение L4= 2,5 – 3,0). На конец года L4= 2.00, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет общей суммы оборотных средств организации, то есть на 1 руб. краткосрочных обязательств приходиться 1.74 (2.00) руб. оборотных средств.
4.2 Фактическое значение на начало года L4 = 1.74, следовательно, оно меньше нормативное значение на 13 % или на 0.26 руб. (1.74 * 100% / 2.0).
4.3 Отклонение составляет 0,25 или 12.5 % по отношению к величине норматива.
5 Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5
5.1 На начало года L5 = 0,26, а на конец года L5= 0.49, что не соответствует нормативному ограничению (уменьшение показателя в динамике – положительный факт). Он показывает, какую часть функционирующего капитала «обездвижена» в производственных запасах и долгосрочной кредиторской задолженности, то есть на 1 руб. производственных запасов и долгосрочной кредиторской задолженности приходиться 0.26 (0.49) руб. функционирующего капитала.
5.2 Отклонение составляет 0.23 руб.
6 Доля оборотных средств в активе баланса L6
6.1 На начало года L6 = 0.78, что соответствует нормативному ограничению. На конец года L6=0.77 , что соответствует нормативному ограничению. Это соотношение может быть различным для разных отраслей промышленности. Он показывает, что на 1 руб. актива баланса приходиться 0,58 руб. оборотных средств.
7 Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7
7.1 На начало года L7 = 0.42, что соответствует нормативному ограничению (L7≥0,1). На конец года L7= 0.46, что соответствует нормативному ограничению. Он показывает, какая часть оборотных активов, приобретенных на собственные средства, содержится в общей сумме оборотных активов, то есть на 1 руб. оборотных активов приходиться 0.42 руб.(0.46 руб.) оборотных активов, приобретенных на собственные средства.
7.2 Фактическое значение на начало года L7 = 0.42, следовательно, оно превышает нормативное значение на 320 % или на 0,32 руб. (0,32 * 100% / 0,1). Фактическое значение на конец года L7 = 0.46, следовательно, оно превышает нормативное значение на 360 % или на 0.36 руб. (0.36 * 100 % / 0.1)
7.3 Отклонение составляет 0.04 или 40 % по отношению к величине норматива.
ОБЩИЙ ВЫВОД:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.