Показатели
2005г.
2006г.
Изменения
тыс. руб.
%
А1 высоко ликвидные (немедленно реализуемые) денежные средства, краткосрочные финансовые вложения
1
0
А2 ликвидные (быстро реализуемые) краткосрочная дебиторская задолженность
513
197
-316
38,4
А3 низколиквидные (медленно реализуемые) запасы за вычетом расходов бедующих периодов, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная дебиторская задолженность, прочие оборотные активы
2297
1927
-370
83,9
А4 практически не ликвидные (трудно реализуемые) необоротные активы, включая расходы бедующих периодов
16112
4358
-11754
27,0
Все показатели является отрицательными, соответственно они свидетельствует о том, что активы не погашают краткосрочные обязательства. При анализе группировки пассивов отмечено наибольшее присутствие постоянных пассивов, при незначительном наличие П-2 и П-3.
Таблица 2- Группировка пассивов по срочности погашения обязательств СПК им. Ленина Комаричского района за 2006 г.
На начало года 2006
На конец года 2006
Тыс. руб
П1 срочные обязательства:
кредиторская задолженность, задолженность перед участниками по выплате доходов
2875
3009
134
104,7
П2 Краткосрочные обязательства (краткосрочные кредит банку, прочие краткосрочные обязательства)
88
П3 Долгосрочные обязательства (долгосрочные заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства)
123
150
27
122,0
П4 Постоянные пассивы (капиталы и резервы, доходы бедующих периодов, резервы предстоящих расходов)
15817
8871
-6946
56,1
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.
Таким образом, баланс является не ликвидным, так как не выполнены определенные условия. То есть, срочные обязательства превышают высоколиквидные активы, а также постоянные пассивы меньше практически неликвидных активов (в 2005 г.) и срочные обязательства также превышают высоколиквидные активы, то есть денежные средства в 2006 г.
Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса СПК им. Ленина Комаричского района за 2004 – 2006 гг.
Статьи актива по степени ликвидности
Тыс. руб.
Статьи пассива по степени ликвидности
Соотношение активов и пассивов
А-1
П-1
А1 < П1
А-2
П-2
А2 > П2
А-3
П-3
А3 > П3
А-4
П-4
А4 < П4
Финансовом менеджменте наиболее важными являются следующие группы финансовых коэффициентов:
1.коэффициенты ликвидности (платежеспособности).
2.коэффициенты деловой активности.
3 коэффициенты рентабельности.
4.коэффициенты структуры капитала или (финансовой независимости).
5.коэффициенты рыночной активности.
При расчете данной группы показатели используются краткосрочные обязательства, включающие в себя краткосрочные кредиты и займы плюс кредиторская задолженность. Позволяют определить способность предприятия оплатить возникающие краткосрочные обязательства в течение отчетного периода за счет наиболее ликвидных активов. (приложение 5)
Таблица 4 - Показатели платежеспособности СПК им. Ленина Комаричского района за 2004 – 2006 гг.
Нормативное значение
2004г.
Отклонения
К-т текущей ликвидности
1-2, или 3
0,362
0,942
2,505
2,143
К-т срочной ликвидности
0,7-0,8
0,043
0,156
0,034
-0,009
К-т абсолютной ликвидности
0,2-0,25
0,0003
ЧОК
-4084
-173
4662
8746
Анализируя таблицу можно сказать о неспособности предприятия погасить краткосрочные обязательства, так как краткосрочные обязательства превышают оборотные средства в 2004 и 2005 гг., что говорит о том, что предприятие не имеет финансовых ресурсов для расширения своей деятельности в будущем.Наблюдается увеличение оборотных средств на 4949 тыс. руб. в 2006 г. по сравнению с 2004 г. все показатели данной группы коэффициентов не соответствуют нормативам. Лишь в 2006 г. коэффициент общей ликвидности равен 2,505. Коэффициент срочной ликвидности снижается, что говорит об относительно нестабильной платежеспособности предприятия.
Коэффициенты деловой активности характеризуют насколько эффективно на сколько используют средства и источники. (приложение 6)
Коэффициент оборачиваемости активов равен 0,30, что говорит о том, что 0,30 раз в год совершается полный цикл производства, и приносит при этом соответствующий эффект в виде прибыли или 0,30 единиц выручки принесли активы в 2006 г. Дебиторская задолженность превращается в денежные средства 13,0 раз в год, а кредиторская 1,76 раз. Скорость реализации запасов составляет 2,45. Для продажи МПЗ требуется 177 дней.
Таблица 5 – Показатели деловой активности СПК им. Ленина Комаричского района за 2004 – 2006 гг.
К-т оборачиваемости активов
0,164
0,233
0,296
0,132
К-т оборачиваемости дебиторской задолженности
15,051
13,625
12,959
-2,092
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней
24,3
26,8
28,2
3,9
К-т оборачиваемости кредиторской задолженности
0,708
1,886
1,756
1,048
Средний срок оплаты кредиторской задолженности, дней
515,5
193,5
207,9
-307,6
К-т оборачиваемости материально – производственных запасов
1,318
2,043
2,448
1,13
Период оборачиваемости материально – производственных запасов, дней
276,9
178,7
149,1
-127,8
Длительность операционного цикла
301,2
205,5
177,3
-123,9
К-т оборачиваемости основных средств
0,228
0,329
1,680
1,452
К-т оборачиваемости собственного капитала
0,234
0,294
0,373
0,139
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
