Основной проблемой, с которой сталкивается предприятие при формализации методологии налогового учета, является правильное отражение хозяйственных операций в аналитических налоговых регистрах. Чтобы верно классифицировать хозяйственные операции для целей налогового учета, бухгалтер, занимающийся регистрацией хозяйственных операций, должен иметь высокую квалификацию и хорошо разбираться в часто меняющемся налоговом законодательстве. На небольшом сельскохозяйственном предприятии, где регистрацией хозяйственных операций занимается бухгалтер, ведущих не один участок учета это вряд ли выполнимо. Что приводит к появлению большого количества ошибок. Поэтому автоматизированная система должна позволять контролировать правильность отражения в налоговом учете той или иной операции.

В настоящее время постоянно появляются разработки программистов по автоматизации налогового учета для более быстрой и качественной обработки информации. Рассмотрим автоматизацию налогового учета на примере применения нескольких программных продуктов.

Программа “1С: Предприятие” считается самой популярной среди сельскохозяйственных предприятий [14]. Именно она изначально используется ООО “Юбилейное” в целях автоматизации бухгалтерского учета, но что касается формирования регистров по различным категориям налогов, есть отрицательные стороны. Поэтому налоговый учет на изучаемом предприятии данной в этой программе не ведется.

Налоговые регистры типовой версии “1С: Предприятие” полностью совпадают с регистрами, предложенными Налоговой Службой России. Налоговый учет в “1С: Предприятие” можно вести двумя способами — совместно с бухгалтерским учетом или отдельно, что указывается в настройках системы.

Способ совместного ведения бухгалтерского и налогового учета предполагает, что при отражении в учете данных первичного документа автоматически формируются учетные записи по счетам как бухгалтерского, так и налогового учета. Однако это происходит только в случае идентичного отражения факта хозяйственной деятельности для обоих типов учета. Если же способы отражения операций различны, то в первичных документах формируются только бухгалтерские учетные записи, а налоговые формируются в этой же базе отдельно. Возможна также разработка новых налоговых регистров.

Большинство предприятий, использующих “1С: Предприятие”, работают как с типовыми регистрами, рекомендованными МНС России, так и с дополнительными. На их настройку не нужно много времени. При разработке дополнительных регистров или внесении изменений в типовые регистры необходимо проверять работу остальных регистров.

Например, списание материалов в бухгалтерском и налоговом учете может давать небольшое расхождение, которое приходится корректировать в “1С: Предприятие 7.7”, что обычно занимает много времени.

Для контроля правильности отражения данных в налоговом учете в “1С: Предприятие 7.7” предусмотрен механизм сверки данных. Это типовой отчет, в котором отражаются хозяйственные операции за период и их различия в бухгалтерском и налоговом учете. Детализируя ту или иную операцию, можно увидеть, какие документы с ней связаны. Поэтому при возникновении “подозрительных” сумм можно выявить источники их появления и откорректировать их.

Для ООО “Юбилейное” необходима такая программа, которая будет учитывать расхождения в законодательстве и значительно сокращать время формирования регистров налогового учета и деклараций.

Следующая программа является бесплатной, также как и “Налогоплательщик”. Ее можно скачать с сайта buhsoft.ru – “Бухсофт” [16].

Это готовая к использованию бухгалтерская программа, комплексно автоматизирующая налоговый учет предприятия и, прежде всего – бухгалтерский. У программы есть также все необходимые функции, которые востребованы в повседневном учете – учет основных средств, склад, учет расчетов с контрагентами, кадры и зарплата, отчетность и т.п.

Новые возможности, настройки и доработки в ней также возможны, но осуществляются они только разработчиком.

Установка программы и ее обновление осуществляется путем запуска инсталляционного файла, который скачивается с сайта. Программа практически не нуждается в настройках. Все настройки предусмотрены самим разработчиком в строгом соответствии с действующим законодательством. Необходимо лишь ввести данные о своей учетной политике. Заодно есть возможность распечатать эту учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогового учета.

У программы “Бухсофт” интуитивно понятный интерфейс, минимум пользовательских настроек позволяют сразу приступить к работе с программой и освоение не вызывает проблем даже у начинающих пользователей.

Компания “Бухсофт” предлагает ряд программных продуктов по автоматизации налогового учета. Отдельные модули этих программ не связаны и не доступны некоторые документы.

Главным недостатком является то, что программный продукт “Бухсофт” больше подходит организациям с типовым учетом. Для того, чтобы откорректировать эту программу под индивидуальные особенности сельского хозяйства придется хорошенько потратиться. Следовательно, данная версия покупки “Бухсофт” не подходит ООО “Юбилейное”.

Так множество программ автоматизации налогового учета заключаются в проблемах настройки их по сельскохозяйственное предприятие.

Изучением необходимой автоматизации налогового учета предприятий аграрной отрасли можно проанализировав статью газеты Agricultural news[31]. Олег Викторович Федорик сравнивает предложения нескольких разработчиков программного обеспечения:

1.                  “1С: Сельхозпредприятие” - разработка фирм “Весь учет” и “Парус”;

2.                  АдептИС: “Бухгалтерский и оперативный учет для сельскохозяйственных организаций";

3.                  Центр Научно-технических услуг и консультаций – “Универсал”;

Сравнение данных разработок приведено в таблице 6.

Таблица 6. Сравнение разработок по автоматизации налогового учета

Наблюдается две четко выраженные ценовые ниши, причем функциональность предлагаемых решений от цены не зависит. Что касается самих продуктов, то

1.                 сильной стороной программы Паруса является официальная поддержка продукта со стороны 1С (то есть, «раскрученность» брэнда), но при этом многие участки учета (в частности, расчет единого сельхозналога, расширенный оперативный учет и подработка продукции) реализованы неполно), а планирование и формирование фактической себестоимости продукции вовсе не реализованы;

2.                 к достоинствам программ от АдептИС является полный охват особенности бухгалтерского и оперативного учета в сельском хозяйстве. Причем как для полной формы налогообложения, так и для единого сельхозналога, однако при этом планирование ведется во внешней программе, а формирование налоговых регистров общей формы налогообложения осуществляется при помощи дополнительного набора регламентных отчетов;

3.                 для программы Центра Научно-технических услуг и консультаций основным достоинством, наряду с широким охватом потребностей бухгалтерского и оперативного учета, является параметрическая настраиваемость конфигурации системы, в то время как недостатками являются достаточно высокая стоимость программы и отсутствие подсистемы планирования.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14