Налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
№ п/п
Дата возникновения
Содержание операции
Сумма т.р.
1
18,01.08
На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в декабре 2007 года
4100
2
21,01,08
2800
Итого
6900
Промежуточный налоговый регистр по доходам за январь 2008 года
Дата
возникновения
Дата признания для целей н/о
14,01,08
ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Мир”
2400
05.02.08
20.01.08
ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Восход”
4600
13.02.08
7000
Группа расходов
23.01.08
Списаны в производство материалы (30%-оплачены)
180
31.01.08
Начислена амортизация ОС за январь 2008 года (50% ОС-оплены)
350
530
Налоговый регистр по расходам за январь 2008года
Промежуточный налоговый регистр по расходам за январь 2008 года
420
28.02.08
3
Начислена заработная плата за январь 2008г
100
4
Начислен ЕСН за январь 2008г
26
896
Алгоритм(январь):
(6900 т.р. – 530 т.р.)*26%=1656,20
Расчет налога на прибыль методом начисления за январь
(7000т.р.-1426 т.р.)*24%=1338т.р.
Налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
05.02.08.
На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Мир”
2.
На р/счет поступили денежные средства за отгруженную продукцию в январе 2008 года от ООО “Восход”
4800
Промежуточный налоговый регистр по доходам за февраль 2008 года
02.02.08
ООО ”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Май”
2 600
10.02.08
ООО”Маяк” отгрузило продукцию ООО “Витязь”
6 100
8700
Налоговый регистр по расходам за февраль 2008года
20.02.08
Списаны в производство материалы
( 50% - оплачены)
250
Начислена амортизация ОС за февраль 2008 г (70% ОС – оплачены)
490
Начислена амортизация ОС за январь 2008
140
Выдана заработная плата за январь 2008
5
Перечислен ЕСН за январь 2008 г. Во внебюджетные фонды
6
Оплаченв материалы, списанные за январь 2008
1426
Промежуточный налоговый регистр по расходам за февраль 2008 года
Алгоритм (февраль)
(4800 т.р. – 1426 т.р.) *26%=877.24 т.р.
Расчет налога на прибыль методом начисления за февраль
(8700 т.р. – 1300.80т.р.)*24%=1775.81т.р.
Задание № 2. На основе исходных данных рассчитать и сделать определенные комментарии к полученным расчетам:
1. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год, которую налоговый агент перечислит государству.
2. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения социального налогового вычета.
3. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения всех налоговых вычетов.
Исходные данные:
Физическое лицо Котеночкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” слесарем – ремонтником, ежемесячная заработная плата – 7 000 рублей, имеет двоих детей:
Cына - 08.04.1988 года рождения
Дочь - 06.03.2003 года рождения.
Cын учится на дневном отделении юридического института, стоимость обучения за 1 семестр 30 000 рублей.
Физическое лицо Белочкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” мастером производства, ежемесячная заработная плата – 23 000 рублей, имеет двоих детей:
Дочь – 02.02.1988 года рождения
Белочкин С.А. учится на заочном отделении политехнического института ( получает второе высшее образование), стоимость обучения за 1 семестр 15 000 рублей.
Ответ на задание №2
1) Котеночкин С.А.
з/п- 7000
1. Уральский коэффициент: 7000*15%=1050руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
