1.2 Складання початкового балансу підприємства № 62

1. Визначаємо початкову величину сумарних активів підприємства (у припущенні, що короткострокові активи при утворенні підприємства – «нульове» наближення дорівнюють нулю, тобто виторг 1 місяця у вихідних даних утворений тільки за рахунок ресурсів початкового власного капіталу):

2. Визначаємо початкову величину ресурсів утворення підприємства –початковий капітал (сумарні пасиви підприємства), що утворилися при підписці на акції підприємства акціонерів. При цьому, відповідно до вихідних даних, при підписці на акції був отриманий емісійний доход, тобто оплата за номінал акції надходила в розмірі на 30% більше. Таким чином, у балансі пасивів підприємства власний капітал після емісії акцій повинний виглядати як:

а) Статутний фонд підприємства ( з округленням суми, кратної 50 грн.) дорівнює: , при цьому статутний фонд розділений на 12 00 акцій по 50 грн. номіналу;

б) Емісійний доход, внесений у балансі пасивів у власний капітал у рядку – «інший сплачений капітал» дорівнює:

ЭД = 857143,0 – 600000,0 = 257 143,0 грн.

3. Відповідно до вихідних даних, 89,5 % власного початкового капіталу підприємства вкладаються в основні засоби (устаткування для виробництва), 6,5% вкладаються (умовно) в закупівлю сировини для виробництва, 4,0 % залишаються на розрахунковому рахунку підприємства для оплати поточних витрат виробництва. При цьому, з урахуванням вихідного графіка надходження виторгу вважаємо, що закупленого сировини вистачає для виконання 1 циклу «випуск продукції» – «реалізація» – «покриття собівартості продукції + закупівля сировини на 2-й цикл виробництва»[1]:

Таблиця 1.2 - Розрахований розподіл виторгу по місяцях (Графік № 2 в тис. грн.)

1.3 Результати прогнозування балансів підприємства №62 та звітів про результати його фінансової діяльності за 12 місяців 2006 року

В табл.1.3, 1.4 наведені результати прогнозування балансових даних та звітів про фінансові результати, розраховані по “Методичним вказівкам по розрахункам курсової роботи ” з використанням програмно-пов'язаних таблиць EXCEL-97 для послідовних розрахунків наближеннями результатів грошових потоків в активах та пасивах балансу.

Для балансу ресурсів при заданих активах щомісячно розрахована сума необхідного короткострокового кредиту в комбанку, кошти на розрахунковому рахунку мінімізовані таким чином, що у останні місяці року надлишок активів інвестувався у депозитні вклади до банку.

Розрахунки амортизації проведені згідно нормам Закону – 10,0% в квартал від залишкової вартості ОФ звітного періоду. Нарахування в балансах та звітах амортизації, прибутку, дивідендів та введення залишку нерозподіленого прибутку в баланс проведено 1 раз в квартал [1].

Вартість ТМЦ умовно розподілена між матеріалами та готовою продукцією у відношенні 45% до 55% від загальної проектної суми [4].

Таблиця 1.3

Таблиця 1.4

РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ СПРОЕКТРОВАНИХ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА № 62

2.1 Алгоритми розрахунків показників фінансової діяльності

В табл. 2.1 наведені алгоритми розрахунків показників рентабельності діяльності підприємства [3] з використанням форм фінансової звітності – Форма 1 “Баланс” та Форма 2 “Звіт про результати фінансової діяльності”:

Таблиця 2.1 - Алгоритми розрахунку показників рентабельності

В табл. 2.2 наведені алгоритми розрахунків показників ділової активності діяльності підприємства з використанням форм фінансової звітності – Форма 1 “Баланс” та Форма 2 “Звіт про результати фінансової діяльності”[7],[8]:

Таблиця 2.2 - Алгоритми розрахунку показників ділової активності

Страницы: 1, 2, 3