Широкое и повсеместное развитие инкассовых операций является важнейшим условием распространения расчетов при посредстве векселей, поскольку именно они формируют механизм платежей и обеспечивают окончательный расчет между векселедержателем и должником по векселю.
Домициляция векселей
Можно поручить банку платеж по векселю (домицилировать вексель). В этом случае на векселе помечается: "Место платежа (наименование банка, адрес, реквизиты)". Для того, чтобы оплатить вексель, банк должен иметь у себя достаточное покрытие со стороны плательщика. При его недостатке он отказывает в платеже без каких-либо последствий для себя, ответственность за платеж несет должник. Реквизит "место платежа" весьма существенен при применении безналичного расчета.
В самом деле, предположим, этот реквизит опущен. Тогда векселедержатель, предъявляя вексель к платежу, получает себе головную боль. В самом деле, во избежание упущения сроков протеста он должен удостовериться, что платеж произведен. Понятно, копия платежного поручения не является надежным свидетельством этого. Поэтому кредитор вынужден обратиться в банк должника за соответствующими подтверждениями. Заранее трудно быть уверенным в том, что такие сведения будут предоставлены.
Но если в качестве места платежа указан известный банк или, что проще, банк кредитора, тогда все существенно упрощается. Либо деньги приходят в назначенный срок, либо нет. В последнем случае можно спокойно протестовать вексель в неплатеже. На случай, если деньги задержались в пути, должнику следует договориться с домицилиатом о действиях последнего. Назначение банка домицилием вовсе не означает, что платит непременно домицилиат. Это может означать и про сто нахождение домицилиата в срок платежа в месте платежа. В этом изначальный смысл домицилия. Поэтому с точки зрения векселедержателя есть смысл, чтобы всегда вместо или вместе с назначением банка в качестве места платежа он же был назначен посредником в платеже, чтобы строго формализовать весь процесс обращения за платежом и протеста в случае надобности. Эти реквизиты будут выглядеть так - "Местом платежа и посредником в платеже является банк (наименование банка, адрес, реквизиты)".
Понятно, что выгодный всем сторонам порядок домициляции векселей в банках есть одно из условий развитого вексельного обращения. Выгода для банка здесь заключается в наличии накопительного счета, на котором учитываются средства, заранее направленные плательщиками для погашения векселей, домицилированных в этом банке. Банк самостоятельно погашает предъявленные векселя за счет этих средств, а до того свободно распоряжается ими. Одно из препятствий на пути широкого использования векселя состоит в том, что пока не установлен порядок подобный описанному. Приходится заключать кредитное соглашение, согласно которому банк оплачивает домицилированные векселя из своих средств, клиент же возвращает затем банку сумму, включающую проценты.
Другой возможный механизм состоит в использовании документарного аккредитива и он наиболее удобен. В этом случае векселедатель перед выдачей векселя делает нотариально заверенную копию его лицевой стороны. При приближении срока платежа он открывает документарный аккредитив у домицилиата. Платеж производится против представления подлинника векселя. Последний сравнивается с копией и сверяется по другим признакам, которые плательщик счел нужным указать при открытии аккредитива.
(3 Применение векселя в расчетах между предприятиями
Схема использования простого векселя представлена на рис.18. Из нее видно что простой вексель можно использовать неограниченное число раз. Предприятие Б, на первом этапе являющееся продавцом товара, на втором этапе становиться покупателем и расплачивается полученным на первом этапе векселем с поставщиком товара В. Причем сумма долга за товар во втором звене будет выплачена покупателем А уже новому векселедержателю, что оформляется передаточной надписью индоссаментом. Так как все предприятия в цепи вексельных расчетов, ответственны за возвращение долга (получение денег за товар), то это резко уменьшает риск при расчетах.
1 этап
Предприятие А Договор поставки Предприятие Б
Покупатель товара Оплата векселем Продавец товара
( векселедатель) (векселедержатель)
Поставка товара
2 этап Вексель на погашение
Предприятие Б Договор поставки Предприятие В
Рис. 18 Применение простого векселя
На следующей схеме (рис.19) показан один из возможных вариантов применения в расчетах за товар переводного векселя (тратты).
Перевод денег за товар А Плательщик
(трассат)
Договор поставки Поставка Переводной
товара А товара Б вексель
Продавец товара Поставка товара товара А Заемщик
(векселедержатель, (векселедатель,
ремитент) Договор поставки товара А трассант)
Рис.19 Применение переводного векселя
Переводной вексель на рис.19 - письменный приказ уплатить деньги за товар А продавцу товара в счет суммы долга за товар Б.
Действия по этой схеме позволяют трассату не отвлекать оборотные средства и не брать кредиты в банке, что в конечном счете способствует ускорению взаиморасчетов, улучшению его финансового состояния.
Заключение
Успешная работа по предотвращению просроченной дебиторской задолженности зависит от знания не только каждого из способов решения этой проблемы, но и порядка и целесообразных форм их применения в зависимости от конкретных хозяйственных ситуаций. При этом следует учитывать экономическое положение России, а именно, отсутствие соответствующих финансовых институтов, сформировавшейся банковской системы и т.д.
Можно выделить три наиболее общие хозяйственные ситуации, которые будут рассмотрены в дальнейшем:
Хозяйственные отношения между партнерами, основанные на длительных, в том числе кооперационных связях (поставки сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и т.п.);
Разовые договоры купли-продажи сырья, материалов, запасных частей, работ и услуг;
Поставки оборудования, транспортных средств, другой техники, в том числе вычислительной, используемых покупателями в качестве основных фондов.
Хозяйственные отношения между партнерами, основанные на длительных связях.
Для этой ситуации характерны налаженные двухсторонние связи, знание партнерами друг друга, определенные элементы сотрудничества и доверия. В этих условиях, особенно с точки зрения сохранения имеющихся контактов, увеличения объемов поставок, прежде всего в интересах продавца нецелесообразно использовать такие жесткие формы расчетов как предварительную оплату, авансовые платежи и даже аккредитив.
Рассмотрим действия продавца и покупателя в различных возможных ситуациях.
При возникновении определенных финансовых затруднений у покупателя, целесообразно использовать такую форму финансовых отношений как коммерческий кредит продавца. Это объясняется тем, что используя коммерческий кредит, стороны имеют возможность регулировать сроки и суммы платежей, исходя из сложившейся хозяйственной ситуации.
При коммерческом кредите покупатель имеет возможность подкрепить свою платежеспособность выручкой от реализации товаров, произведенных с использованием продукции, полученной в кредит, а продавец, помимо получения стоимости товаров, может компенсировать свои потери от отвлечения оборотных средств и заработать определенную прибыль за счет получения процентов.
Другая ситуация возникает когда покупатель не способен оплатить товар сразу, но готов получить коммерческий кредит и в течение определенного периода погасить свой долг продавцу. Однако продавец не обладает достаточными возможностями в предоставлении товарного кредита в силу финансовых ограничений. В этом случае можно предложить следующий способ действий. Покупатель выписывает долговой вексель продавцу, в котором берет обязательство выплатить полностью свой долг к определенной дате, причем сумма долга увеличивается на величину процента за кредит, определяемого сроками погашения и суммой задолженности. Продавец, получив вексель, переуступает его банку или другому лицу с дисконтом (скидкой), равной или меньшей величины указанного процента. Поэтому продавец, переуступив вексель после его передачи покупателем, фактически получает сумму выручки, соответствующую стоимости поставленных товаров.
При постоянных и стабильных поставках сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих продавец может заключить договор с банковским учреждением на оказание факторинговых услуг. Тогда это учреждение возьмет на себя функцию взимания долгов. А. товар будет оплачен им продавцу по мере его отгрузки, У банка гораздо больше возможностей взимания задолженности, особенно, если он имеет корреспондентские отношения с банком, обслуживающим покупателя. Продавец должен оплатить факторинговые услуги, однако эффективность этих услуг состоит в том и будет в том случае, если эта плата окажется меньше той экономии, которую получит продавец за счет ускорения оборота капитала, сокращения затрат по взиманию дебиторской задолженности, упрощения отношений с банком по взиманию долга, уменьшения потребности в кредитах под оборот и т.д.
При стабильных хозяйственных связях по поставкам сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий можно использовать и страхование действии покупателя в части своевременности оплаты отгружаемых товаров. Такой способ действий целесообразен в тех случаях, когда имеется вероятность наступления временной неплатежеспособности покупателя, например, если покупатель расположен в районах, подверженных стихийным бедствиям.
Продавец, страхуясь несет определенные затраты, которые могут быть существенно больше той суммы ущерба, которой он может понести, если не застрахуется и несвоевременно получит платежи от покупателя.
Возможна ситуация, когда продавец, имея проблемы сбыта своей продукции, особенно полуфабрикатов и комплектующих, которые ориентированы на узкий круг потребителей, может согласиться на оплату поставленных товаров продукцией, выпускаемой покупателем. Например, продавец продает комплектующие для производства холодильников, автомобилей или другой подобной продукции. При финансовых затруднениях у покупателя продавец при определенных ситуациях может согласиться на встречную поставку холодильников, автомобилей и т.д. Вполне естественно, если продавец выставит требование оплаты товарами, производимыми покупателем, по ценам, ниже отпускных, так как требуются определенные издержки для продажи этих товаров и компенсации стоимости поставок, осуществленных продавцом. Следует отметить, что бартер - ограниченная мера. Редки ситуации, когда он может использоваться постоянно. Однако при временных трудностях у покупателя этот способ вполне приемлем.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
