група 1 — будівлі, споруди, їх структурні компоненти та передавальні пристрої, в тому числі жилі будинки та їх частини (квартири і місця загального користування), вартість капітального поліпшення землі;
група 2 — автомобільний транспорт та вузли (запасні частини) до нього; меблі; побутові електронні, оптичні, електромеханічні прилади та інструменти, інше конторське (офісне) обладнання, устаткування та приладдя до них;
група 3 — будь-які інші основні фонди, не включені до груп 1,2 і 4;
група 4 - електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, їх програмне забезпечення, пов’язані з ним засоби зчитування або друку інформації, інші інформаційні системи, телефони (у т. ч. стільникові), мікрофони та рації, вартість яких перевищує вартість малоцінних товарів “предметів”.
Норми амортизації в розрахунок на податковий квартал за новим Законом наступні:
група 1 – 2 відсотка;
група 2 – 10 відсотків;
група 3 – 6 відсотків;
група 4 – 15 відсотків.
де Б(а) — балансова вартість групи (окремого об'єкта основних фондів групи 1) на початок розрахункового кварталу;
Б(а-1) — балансова вартість групи (окремого об'єкта основних фондів групи 1) на початок кварталу, що передував розрахунковому;
П(а-1) — сума витрат, понесених на придбання основних фондів, здійснення капітального ремонту, реконструкцій, модернізацій та інших поліпшень основних фондів, що підлягають амортизації, протягом кварталу, що передував розрахунковому;
В(а-1) — сума виведених з експлуатації основних фондів (окремого об'єкта основних фондів групи 1) протягом попереднього розрахункового кварталу;
А(а-1)— сума амортизаційних відрахувань, нарахованих в попередньому розрахунковому кварталі.
Розрахунок амортизації податковим методом:
Таблиця 15. Розрахунок амортизації податковим методом
Група
Розрахунок
Тис.грн.
І 1кв.
1347*0.02=X
26.94
2кв.
(1347-X)*0.02=Y
26.4
3кв.
(1347-X-Y)*0.05=Z
25.9
4кв.
(1347-X-Y-Z)*0.02=k
23.4
За рік
102.64
ІІ 1кв.
1650.8*0.1=X
165.1
(1650.8-X)*0.1=Y
148.6
(1650.8-X-Y)*0.1=Z
133.7
(1650-X-Y-Z)*0.1=k
120.3
567.7
ІІІ 1кв.
2388.6*0.06=X
143.3
(2388.6-X)*0.06=Y
134.7
(2388.6-X-Y)*0.06=Z
126.6
(2388.6-X-Y-Z)*0.06=k
119.0
523.6
ІV 1кв.
175.2*0.15=X
26.3
(175.2-X)*.015=Y
22.3
(175.2-X-Y)=Z
19.0
(175.2-X-Y-Z)=k
16.1
83.1
Всього
1277.6
РОЗДІЛ 2. МОДУЛЬ 2
2.1 Аналіз складу та структури
Таблиця 1 Аналіз наявності, складу і структури оборотних активів
Статті оборотних активів підприємства
Базовий період
Звітний період
Відхилення
тис. грн..
%
тис грн
тис.грн
Запаси – всього, в т.ч.:
1993,8
70,38
2898,8
45,67
905
-24,71
- виробничі запаси
963,1
34
1004,6
15,83
41,5
-18,17
-тварини на вирощуванні та відгодівлі
35,4
1,25
52,6
0,83
17,2
-0,42
Незавершене виробництво
12,3
0,43
6
0,09
-6,3
-0,34
Готова продукція
934,7
33
1747,6
27,53
812,9
-5,47
Товари
48,3
1,7
88
1,39
39,7
-0,31
Векселі одержані
-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги за чистою реалізаційною вартістю
250
8,82
2364,8
37,25
2114,8
28,43
Дебіторська заборгованість за розрахунками
63,8
2,28
33,9
0,53
-29,9
-1,75
Інша поточна дебіторська заборгованість
513,1
18,12
761,5
12
248,4
-6,12
Грошові кошти та їх еквіваленти
9,7
0,34
195,7
3,08
186
2,74
Інші оборотні активи
0,06
92,4
1,47
90,7
1,41
Всього оборотних активів
2832,1
100
6347,1
3515
Отже, з таблиці 1 ми можемо сказати, що у звітному періоді оборотні активи підприємства зросли на 3515 тис. грн порівняно із базовим періодом за рахунок зменшення дебіторської заборгованості за розрахунками та за рахунок зменшення незавершеного виробництва, незважаючи на збільшення іншої поточної дебіторської заборгованості.
Таблиця 2. Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості
Статті розрахунків з дебіторами
За товари, роботи, послуги – всього, в тому числі:
500
46,42
4729,6
85,6
4229,6
39,18
Чиста реалізаційна вартість
23,21
42,8
19,59
Первісна вартість
Резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками – всього в тому числі:
576,9
53,58
795,4
14,4
218,5
-39,18
З бюджетом
5,93
0,62
-5,31
За виданими авансами
З нарахованих доходів
Із внутрішніх розрахунків
47,65
13,78
-33,87
Всього розрахунків з дебіторами
1076,9
5525
4448,1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
