1. До складу
валових доходів відносимо
а) стр.01.1
Декларації з податку на прибуток «Доходи від продажу товарів (робіт, послуг)»
(згідно пп 4.1.1 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств) – 63150 в
тому числі:
Стр.8 – 50000
грн. (60000 – 10000)
Стр 19 – 12500
грн. (15000 – 2500)
Стр. 15 – 650
(4800 – 800 – 3350) грн. (У звязку з тим, що невідома балансова вартість
комп’ютера в податковому обліку, приймаємо її рівною початковій вартості
(3350))
б) стр.01.4
Декларації з податку на прибуток «прибуток від операцій з цінними паперами»
(додаток К3) (п.7.6 ст.7) - 1000 грн.
в) стр. 01.6
Декларації з податку на прибуток «Інші доходи» – 2500 грн.
стр. 14 – 2500
Разом валових
доходів – 66650 грн.
2. До складу
валових витрат відносимо:
а) стр. 04.1
Декларації з податку на прибуток «Витрати на придбання товарів» (ст.5) - 19010
у тому числі:
стр.1 – 15500
(18600-3100) грн.
стр.5 – 300 грн.
стр.16 – 3210
грн.
б) стр.04.2 Декларації
з податку на прибуток «Убуток балансової вартості запасів» (додаток К1) (згідно
п 5.9 ст.5):
30500 (залишок на
початок періоду) - (30500 (залишок на початок періоду) + 12500 (стр. 3) + 300
(стр. 5) – 31500 (стр. 17)) = 18700
в) стр.04.3
Декларації з податку на прибуток «Витрати на оплату праці» (згідно п.5.6. ст.5)
стр.11 – 5000
грн.
г) стр. 04.4
Декларації з податку на прибуток «Сума страхового збору» (згідно п.5.7.1 ст.5)
д) стр. 04.6
Декларації з податку на прибуток «Сума податків, зборів, обов’язкових платежів»
(зг. п.5.2.5 ст.5), у разі
заповнення цієї строки за рік подається додаток Р1
стр. 13. – 300
грн.
3. стр. 07
Декларації з податку на прибуток Сума амортизаційних відрахувань (зг. п.7.9.4
ст.7) – 2608 грн
Норма амортизації
основних засобів групи 4 – 15 %, основних засобів групи 2, що амортизуються за
старими нормами 6,25 %.
Нараховано
амортизацію 4 групи - 14300 х 0,15 = 2145 грн.
Нараховано
амортизцію 2 групи – 7400 х 0,0625 = 462,50 = 463 грн.
4. стр.08
Декларації з податку на прибуток «Об’єкт оподаткування» (зг. п.3.1 ст.3) (по
формулі стр.08 = стр.03 – 06 – 07) 19142 грн
5. стр.11
Декларації з податку на прибуток (по формулі стр.11 = 08 – 09 -10) 19142 грн.
6. стр. 12
Декларації з податку на прибуток (по формулі стр.11 х 25%) 4786 грн.
Приймаємо, що
податкові накладні виписано і отримано згідно законодавства по першому випадку.
1. Визначаємо
суми податкового зобов’язання
Стр.15 – 800 грн.
стр.20 – 2500
грн.
Разом податкових
зобов’язань 13300 грн.
2. Визначаємо
суми податкового кредиту
Стр. 2 – 3100
грн.
Стр. 6 – 60 грн.
Стр.16 – 642 грн.
Разом податкового
кредиту 3802 грн.
3. Сума ПДВ до
сплати 11800 – 3664 = 9498 грн.
Різниця між
рядком 01.1 Декларації з податку на прибуток підприємства та рядком 1
Декларації з податку на додану вартість виникла за рахунок реалізації комп’ютеру.
|
|
УЗГОДЖЕНО
рішенням Комітету Верховної Ради України з питань
фінансів і банківської діяльності від 31 березня 2003р. № 06-10/239
|
ЗАТВЕРДЖЕНО
наказом ДПАУ
від 29 березня 2003р. №143
(із змінами, згідно з наказом ДПАУ
від 10.12.2003 р. №593
від 12.10.2005 р. №448)
|
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Декларація з податку на прибуток підприємства
|
х
|
Звітна
|
|
Повна декларація - надаються додатки у разі
заповнення рядків з позначкою "Р" та "К"
|
|
Звітна консолідована
|
|
Спрощена декларація - надаються додатки у разі
заповнення рядків з позначкою "К"
|
|
Звітна нова
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Звітний рік
|
2
|
0
|
0
|
7
|
|
х
|
1 квартал
|
|
|
Півріччя
|
|
Х
|
3 квартали
|
|
|
Рік
|
|
3
|
|
Повна назва платника податку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Юридична особа
|
|
|
|
|
|
Інша категорія платника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
8
|
4
|
6
|
2
|
4
|
5
|
5
|
6
|
Код виду економічної діяльності (КВЕД)
|
5
|
2
|
.
|
3
|
1
|
.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
Місцезнаходження платника податку:
|
|
|
|
|
|
|
Поштовий індекс
|
|
|
|
|
|
|
|
м.Запоріжжя,вул.Іванова
|
|
Телефон:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Факс*
|
|
|
|
Е-mail*
|
|
|
6
|
|
До державної податкової інспекції (адміністрації) в
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Відмітка про застосування платником податку
спеціальних режимів оподаткування
|
|
|
Підприємство, основною діяльністю якого є
виробництво сільськогосподарської продукції (пункт 16.4 Закону)
|
|
|
Суб'єкт космічної діяльності (пункт 22.24 Закону)
|
|
|
|
*За бажанням платника податку.
|
|
Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним
округленням за загальновстановленими правилами (починаючи с податкового
периоду - перший квартал 2006 року)
|
|
Показники
|
Код рядка
|
Сума
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому
числі:
|
01
|
66650
|
|
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)
|
01.1
|
|
63150
|
|
приріст балансової вартості запасів
|
01.2
|
К1
|
-
|
|
доходи від виконання довгострокових договорів
|
01.3
|
К2
|
-
|
|
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими
та товарними деривативами
|
01.4
|
К3
|
1000
|
|
прибуток від операцій з землею
|
01.5
|
К1
|
-
|
|
інші доходи, крім визначених у 01.1-01.5
|
01.6
|
|
2500
|
|
Коригування валових доходів,
|
у тому числі: (+- 02.1 +- 02.2 + 02.3)
|
02
|
|
-
|
|
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт,
послуг)
|
02.1
|
|
-
|
|
самостійно виявлені помилки за результатами минулих
податкових періодів
|
02.2
|
|
-
|
|
врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості
|
02.3
|
К4
|
-
|
|
Скоригований валовий дохід
|
(01 +- 02)
|
03
|
|
66650
|
|
Валові витрати, у тому числі:
|
04
|
|
44900
|
|
витрати на придбання товарів (робіт, послуг),крім
визначених у 04.11
|
04.1
|
|
19010
|
|
убуток балансової вартості запасів
|
04.2
|
К1
|
18700
|
|
витрати на оплату праці
|
04.3
|
|
5000
|
|
сума страхового збору (внесків) до фондів державного
загальнообов'язкового страхування
|
04.4
|
|
1890
|
|
сума внесків на довгострокове страхування життя,
недержавне пенсійне забезпечення
|
04.5
|
|
-
|
|
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім
визначених у 04.4
|
04.6
|
Р1
|
300
|
|
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових
договорів
|
04.7
|
К2
|
-
|
|
добровільне перерахування коштів, передача товарів
(робіт, послуг)
|
04.8
|
Р2
|
-
|
|
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього
податкового року
|
04.9
|
|
-
|
|
витрати на поліпшення основних фондів та
нафтогазових свердловин
|
04.10
|
К1
|
-
|
|
85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг),
придбаних у офшорних нерезидентів
|
04.11
|
Р3
|
-
|
|
сума витрат зі страхування (крім витрат з
довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення,
зазначених у р. 04.5 декларації )
|
04.12
|
К1/1
|
-
|
|
інші витрати, крім визначених у 04.1-04.12
|
04.13
|
|
-
|
|
Коригування валових витрат,
|
у тому числі: (+- 05.1 +- 05.2 + 05.3)
|
05
|
|
-
|
|
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт,
послуг)
|
05.1
|
|
-
|
|
самостійно виявлені помилки за результатами минулих
податкових періодів
|
05.2
|
|
-
|
|
врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості
|
05.3
|
К4
|
-
|
|
Скориговані валові витрати (04 +- 05)
|
06
|
|
44900
|
|
Сума амортизаційних відрахувань
|
07
|
К1
|
2608
|
|
Об'єкт оподаткування
|
позитивний (+) від'ємний (-) (+- 03 - (+- 06) - 07)
|
08
|
|
19142
|
|
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до
01.01.2003
|
09
|
|
-
|
|
Прибуток, звільнений від оподаткування
|
10
|
К5
|
-
|
|
Прибуток, що підлягає оподаткуванню,
|
у тому числі за: (08-09-10)
|
11
|
|
19142
|
|
за базовою ставкою
|
11.1
|
|
19142
|
|
за пільговою ставкою *
|
|
%
|
|
|
|
|
|
|
|
11.2
|
|
-
|
|
Нарахована сума податку**,
|
у тому числі
|
12
|
|
4786
|
|
за базовою ставкою
|
12.1
|
|
4786
|
|
за пільговою ставкою
|
12.2
|
|
-
|
|
Зменшення нарахованої суми податку
|
13
|
К6
|
-
|
|
Податкове зобов'язання звітного періоду**
|
(12-13)
|
14
|
|
4786
|
|
Сума нарахованого податку за попередній податковий
період поточного року
|
15
|
|
-
|
|
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових
періодів (переплати)***
|
16
|
|
-
|
|
Сума податку до сплати**
|
(позитивне значеняя 14-15 -16)
|
17
|
|
4786
|
|
*Пільгові ставки зазначаються платником
самостійно.**У разі позитивного значення.***Не заповнюється при заповненні
рядка 18 декларації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових
періодів (переплати), яка підлягає поверненню на поточний рахунок платника
податку в банку-резиденті
|
18
|
|
-
|
|
Додаткові показники.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Суми податків, які утримуються при виплаті доходів
(прибутків), у тому числі :
|
19
|
|
-
|
|
з доходів фізичних осіб, нарахованих у вигляді
процентів
|
19.1
|
К7
|
-
|
|
з нерезидентів (крім 19.3)
|
19.2
|
|
-
|
|
з фрахту
|
19.3
|
|
-
|
|
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та
прирівняних до них платежів
|
20
|
|
-
|
|
Дивіденди та прирівняні до них платежі, що
сплачуються до бюджету державними некорпоратизованими, казенними або
комунальними підприємствами
|
21
|
|
-
|
|
Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв'язку з
виправленням помилок
|
22
|
|
-
|
|
Пеня, нарахована у зв'язку з урегулюванням сумнівної
(безнадійної) заборгованості
|
23
|
К4
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
До декларації додаються (потрібне позначити):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додатки до рядків
|
К1/1
|
К1/2
|
К2
|
К3
|
К4
|
К5
|
К6
|
К7
|
Р1
|
Р2
|
Р3
|
Р4
|
|
х
|
|
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснення (розкриття) окремих результатів
фінансово-господарської діяльності на
|
|
аркушах
|
|
Інформація, наведена в декларації, додатках,
поясненнях (розкриттях), є достовірною.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
.
|
|
|
.
|
2
|
0
|
0
|
7
|
р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник підприємства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
0
|
0
|
1
|
0
|
0
|
1
|
0
|
0
|
6
|
|
|
|
ініціали та прізвище
|
підпис
|
М. П.
|
|
|
Ідентифікаційний номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
0
|
0
|
0
|
2
|
0
|
2
|
0
|
0
|
7
|
|
|
|
ініціали та прізвище
|
підпис
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний номер
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ця частина податкової декларації заповнюється
службовими особами ДПІ (ДПА)
|
|
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази
податкової звітності
|
"
|
|
"
|
|
|
|
200
|
|
року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За результатами камеральної перевірки декларації
(потрібне позначити):
|
|
порушень (помилок) не виявлено
|
|
|
складено акт від
|
"
|
|
"
|
|
|
|
200
|
|
року
|
№
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"
|
|
"
|
|
|
|
200
|
|
року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)
|
|
|
|
