2.11 Составление бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так кА бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется на основе раннее разработанных бюджетов доходов и расходов, поступлений, выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:

Активы:

·                    Денежные средства равны остатку на конец года (таблица 12)

·                    Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж (из таблицы 12)

Пj = Дj(j-1)/12*0.4, (16)

·                    Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам (из таблицы 5)

·                    Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование (таблица 14, «покупка оборудования»)

Пассивы:

·                    Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остактов по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Bmj+Bkj = M(j-1)/12*0.2+Kp(j-1)/12*0.5 (17)

·                    Краткосрочные кредиты равны нулю

·                    Долгосрочные займы равны нулю

·                    Собственный капитал равен разницы между активами пассивами

·                    Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборонные средства (товарно-материальные активы, таблица 9)В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

·                    Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 11)

Результаты заносим в таблицу 11.

Таблица 11 - Баланс, рубли

2.12 Составление плана по источникам и использованию средств

Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:

·                   Кредит (из таблицы 8)

·                   Собственные средства (из таблицы 8)

·                   Чистая прибыль(из таблицы 12)

Использование средств осуществляется по направленийя:

·                   Покупка оборудования(из таблицы 12)

·                   Запас оборотных средств(из таблицы 12)

·                   Возврат кредита (из таблицы 12)

Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.

Результаты вычислений заносим в таблицу 12.

Таблица 12 - План по источникам и использованию средств, рубли

Заключение

Как мы увидели в нашей работе, бюджетирование - это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов и смет, а с другой - управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений

Кроме того, бюджетирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.

Как управленческая технология бюджетирование является не только (а может быть, и не столько) инструментом планирования. Это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов за истекшее время, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения.

Список использованной литературы

1.     Бочаров В.В., Леонтьева В.Е., Корпоративные финансы. - Спб.: Питер, 2004. 582 с.

2.     Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб .- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.-536 с.

3.     Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/под редакцией.Е.С.Стояновой.-5-е изд, перераб и доп.-М.: Изд-во «Перспектива», 2002-656 с.

4.     Брег С. Настольная книга финансового директора.: Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес букс, 2005.-532 с.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5