В целом рост величины активов не мог не вызвать увеличения доли рисковых вложений. Хотя и произошел рост группы со средней степенью риска на 0,11 %, следует отметить, что доля этих активов в общей величине оборотных активов незначительна.
Положительным является то, что более 80 % составляют активы с малой степенью риска, кроме того, отсутствуют активы с высокой степенью риска.
Таблица 3.3
Классификация оборотных активов по категориям риска тыс. руб.
Степень
риска
Группа оборотных (текущих) активов
Абсолютное
значение
Доля группы в общем объеме оборотных активов
Изменения
Базисный период
Отчетный период
абсолютных
значений
В структуре оборотных средств
Минимальная
Малая
Средняя
Высокая
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) предприятий с нормальным финансовым положением + запасы сырья и материалов (исключая залежалые) +ГП и товары, пользующиеся спросом
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) + затраты в незавершенном производстве + расходы будущих периодов + прочие оборотные активы
Дебиторская задолженность предприятий в течение 12 месяцев, находящихся в тяжелом финансовом положении + ГП и товары, не пользующиеся спросом + залежалые запасы
286,31
19851,8
91,1
-
2983,83
16308,0
107,2
0,5
95,9
0,44
5,6
83,18
0,55
2697,52
-3543
16,1
5,1
-12,7
0,11
За анализируемый период произошли следующие изменения в структуре пассивов. Доля собственного капитала увеличилась на конец анализируемого периода 2005 г. с 93,8% до 96,6%. В относительном выражении собственный капитал вырос на 0,8% и составил 51293,3 тыс. руб. С точки зрения финансовой независимости эта тенденция является позитивной. Фонды на предприятии на начало и конец периода отсутствуют, как и резервный капитал. При этом следует обратить внимание на следующий момент: на предприятии имеется значительная величина нераспределенной прибыли (21876,3тыс. руб.). При этом хочется отметить, что ее размер остается неизменным что говорит о сдерживании средств руководством.
Таблица 3.4
Динамика источников средств предприятия тыс. руб.
№
Показатели
Изменение удельных весов, %
Абсолютное отклонение
Относительное отклонение
Сумма
В % к стоимости имущества
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
2
2.1
2.2
2.3
Собственный капитал и резервы
Всего
В том числе:
уставный капитал
добавочный капитал
резервный капитал
фонды накопления и социальной сферы
целевое финансирование и поступления
нераспределенная прибыль прошлых лет
нераспределенная прибыль отчетного года
расчеты по дивидендам
доходы будущих периодов
фонды потребления
резервы предстоящих расходов и платежей
Заемный капитал
долгосрочные пассивы
краткосрочные кредиты и заемные средства
кредиторская задолженность
50864,9
28988,7
21876,3
3390,62
79,6
3311,02
93,8
53,43
40,32
6,24
0,15
6,10
51293,3
428,3
1800,6
95,4
1705,2
96,6
54,59
41,20
0,8
3,39
0,18
3,21
2,8
1,16
0,88
-2,85
0,03
-2,89
428,4
0
-1590,2
15,8
-1605,8
100
53,10
119,8
51,5
Итого пассив
54255,6
553093,9
--1161,7
97,86
В структуре заемного капитала долгосрочные обязательства увеличились на 3% или на 15,8 тыс.руб. и составили 95,4 тыс.руб. что связано с увеличением кредита и вложением средств в производство
Что касается краткосрочных пассивов, то они отсутствуют на весь анализируемый период.
Ликвидность характеризует текущее состояние предприятия. Она отражает достаточность активов для погашения своих обязательств и осуществления непредвиденных расходов.
Таблица 3.5.
Ликвидность баланса предприятия (абсолютные показатели) тыс. руб.
Группа активов
Начало анализируемого периода
Конец анализируемого периода
Группа пассивов
Платежный излишек или недостаток
начало периода
конец периода
3
4
5
6
7
8
Наиболее ликвидные активы – А1
Быстрореализуемые активы –А2
Медленнореализуемые активы –А3
Труднореализуемые активы – А4
16529,82
3871,42
33568,05
2983,82
11452,45
5170,19
33487,46
Наиболее срочные пассивы – П1
Краткосрочные пассивы –П2
Долгосрочные пассивы – П3
постоянные пассивы – П4
50864,99
1705,20
51293,32
+3024,71
+16529,82
-3791,8
+17296,94
-1278,62
+11452,45
-5074,7
+17805,86
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
