Налоговые платежи предприятия
Показатель
Сумма
НДС
1 180 734
ЕСН
226 854
Налог на имущество
88 821,4
ОПС
264 663
Налог на прибыль
782 187,8
Общая сумма налогов
2543260,2
Аналитические коэффициенты относительной налоговой нагрузки
Наименование коэффициента
Формула расчета коэффициента
Группа А.
Коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации
Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации
0,116
Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации
0,134
Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации
0,077
Группа Б.
Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия.
Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли
0,223
Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли
0,2
Группа В.
Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек производства и обращения.
Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости
0,311
Расчет налоговой нагрузки по методу А. Кадушина и Н. Михайловой
Амортизационные отчисления
48 463
Затраты на оплату труда
630 150
Налог на добавленную стоимость
Прибыль
3 910 939
Добавленная стоимость
5 903 615
Структурные коэффициенты:
Ко=Дс/В
0,579
Кзп=ЗП/Дс
0,107
Кам=Ам/Дс
0,008
Уплачиваемые налоги
ЕСН и ОПС
491517
НДФЛ
245 238,5
НП
Налоговые издержки
2 699 677,3
Уровень налоговой нагрузки
26,5
Рассчитаем налоговую нагрузку методом Е.А. Кировой.
Значение
1 180 733,8
Абсолютная налоговая нагрузка
2 454 439
Оплата труда
630150
3 128 751,04
Вновь созданная стоимость
Относительная налоговая нагрузка
41,6
Для оптимизации налоговой нагрузки предприятие может перейти к упрощенной системе налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется на основании гл. 26.2 НК РФ.
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Организации, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев предшествующего года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст.249 НК РФ не превысил 30 млн. руб. (без учета НДС и налога с продаж). В данном случае предприятие за 9 месяцев получает прибыль в размере 6 626 944 руб. (без НДС), мы видим, что это не превышает установленной законодательством суммы. Поэтому, принимаем решение о переходе на УСН.
Объектом налогообложения являются доходы, поэтому налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
Налоговым периодом признается календарный год, а отчетным периодом признается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года [1, c. 1160].
Расчет при применении УСН:
Обязательство
январь
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
22055
66166
19959,9
60919,7
61439,7
Налог с доходов, 6%
47334
133001
124001
140614
121228
Итого
45239
260087
251607
268220
248834
Налоговая нагрузка
6%
Налог с доходов
518 844
783 507
0,051
0,133
0,167
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
