БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет технологий управления и гуманитаризации
Кафедра менеджмента
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнил: ст. гр. 105
Ю.И. Панкратова
Проверил: Т.А. Морозова
Минск 2010
ВВЕДЕНИЕ
Налоги представляют собой объективную реальность, связанную с существованием государства. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государственной властью в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сфере политики, экономики, социальной защиты граждан. Изучение теоретических, методологических и практических основ налоговых систем поможет грамотно выполнять свои финансовые обязательства перед государством. В настоящем издании помещены программа, контрольные задания. Студенту необходимо изучить теоретический материал, после чего выполнить контрольную работу по номеру варианта, совпадающего с последней цифрой зачетной книжки.
Задание 1
1 БВ = 35000 тыс.руб.
Рассчитать налоги, удерживаемые из заработной платы и налоги, начисляемые на заработную плату.
На предприятии, занимающемся производственной деятельностью начислены следующие выплаты работникам:
Таблица 1 – Исходные данные о работниках
Иванов А.И.
Петров Н.П.
Сидоров Л.М.
Тихонова Л.А.
1.Сведения о работнике
Штатник, 1 иждевенец
Штатник, 1 ребенок
Штатник, 2 иждевенца
Совместитель, 2 детей
2.Оклад
420.000
3.Премия из ФМП
75.600
4.Доплата за работу в праздничные дни
_
122.500
5.Пособие по временной нетрудоспособности
115.500
6.Компенсация за неиспользованный отпуск
210.000
7.Доплата на приобретение проездных билетов
35.000
8.Доплата на удешевление питания
73.500
9. Доплата за стаж
28.000
10.Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами
63.000
11.Подарок к юбилейной дате
700.000
12. Материальная помощь к отпуску
105.000
1.Рассчитаем налоги для каждого работника:
Для исчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходы облагаемые (ДО).
В доходы начисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Иванова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-оклад,
-премия,
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, материальная помощь к отпуску в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.
В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270000 на штатного работника и на иждивенца 75000.
Доходы, облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 420.000+42.000+75.600 = 495.600;
СЗН=35.000+73.500+105.000=203.500 < 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;
В = 270.000 +75.000 = 345.000;
ДО = 495.600 – 345.000 = 150.600.
Для расчета подоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.
Нпод = 150.600 ´ 0,12 = 18.072.
Рассчитываем пенсионный фонд (ПФ)
Для правильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование».
В облагаемую базу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихся в «Перечне».
Из выплат, начисленных Иванову в «Перечне» ничего не содержится.
ОБ = 420.000+75.600+35.000+73.500+105.000=709.100.
Ставка пенсионного фонда 1%.
ПФ = 709.100 х 0,01= 7091.
Разделение на штатников и совместителей присутствует только при исчислении подоходного налога. Для исчисления остальных налогов такого разделения не существует.
У Петрова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-доплата за работу в праздничные дни,
-пособие по временной нетрудоспособности,
-компенсация за неиспользованный отпуск,
-доплата за стаж.
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, подарок к 40-летию в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 базовых величин.
ДН = 280.000+42.000+122.500+115.500+210.000+28.000 = 798.000;
СЗН=35.000+73.500+700.000=808.500 < 5250.000 (150 БВ) - подоходным налогом не облагается;
В = 270.000+75.000 = 345.000;
ДО = 798.000-345.500 = 453.000.
Для расчета подоходного налога (Н под) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. В данном случае ставка налога 12%.
Н под. = 453.000 ´ 0,12 = 54.360.
Из выплат, начисленных Петрову в «Перечне» содержатся, а, следовательно, налогом не облагаются:
- пособие по временной нетрудоспособности;
- подарок к 40-летию, если не превышает 150 БВ;
- материальная помощь по чрезвычайным обстоятельствам и стихийным бедствиям.
ОБ = 280.000+42.000+122.500+210.000+35.000+73.500+28.000 = 791.000.
ПФ = 791.000 ´ 0,01 = 7910.
У Сидорова подоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
Доплата на удешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, налогообложению в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 БВ.
В доходы вычитаемые включаются суммы в размере 270.000 на штатника и 2*75.000 на детей.
ДН = 350.000+70.000= 420.000;
СЗН=35.000+73.500=108.500 < 5250.000 (150БВ) - подоходным налогом не облагается;
В = 270.000 +2´75.000 = 420.000;
ДО = 420.000-420.000 = 0
Н под. = 0 ´ 0,12 = 0
ОБ = 350.000+70.000+35.000+73.500= 528.500.
ПФ = 528.500 ´ 0,01= 5285.
Фатеева Л.А.
Работник является совместителем, а это значит, что вычитаемые доходы у нее отсутствуют, следовательно, начисляемые доходы равны доходам облагаемым.
В доходы начисляемые включаются:
ДН = 210.000+31.500= 241.500;
ДО = 241.500.
Н под. = 241.500 ´ 0,12 = 28.980.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
