Воспользуемся первым вариантом. Тогда планируемые расходы и прибыль после первой итерации составят ( см. табл. 2.3.2.):
Таблица 2.3.2 Первая итерация составления плана о прибылях и убытках на плановый год
Показатели
Сумма тыс. руб.
Выручка от продажи продукции
750
Себестоимость проданных товаров (прямые расходы на производство продукции)
400- 2,5 = 600
Коммерческие и управленческие расходы
52
Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов
98
Выплата процентов за пользование заемными средствами
8
Прибыль до налогообложения
90
Налог на прибыль (24%)
21,6
Дивиденды €40% от чистой прибыли}
12,6
Нераспределенная прибыль
55,8
Упрощенный баланс предприятия «Макеевкокс» на 31 декабря 2009 года, предшествующего планируемому, приведен в табл. 2.3.3.
Таблица 2.3.3 Упрощенный баланс предприятия «Макеевкокс» на 31 декабря 2009 года, предшествующего планируемому
АКТИВ
ПАССИВ
№ п/п
Наименование статен
Сумма, тыс.
руб.
Ха п/п
Наименование статьи
Сумма,
тыс.
рув-
1
Внеоборотные активы
150
Уставный капитал
2
Оборотные активы - всего
195
48
В том числе:
3
Долгосрочные обязательства
82
Запасы и затраты
100
4
Краткосрочные обязательства—всего
65
Дебиторская задолженность
85
В том числе;
5
Денежные средства
10
Краткосрочные кредиты и займы
6
БАЛАНС
345
Кредиторская задолженность поставщикам
30
7
Задолженность по заработной плате с отчислениями, налогам
25
В балансе к статьям, зависящим от объема продаж, относятся: денежные средства предприятия; дебиторская задолженность; запасы и затраты; кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам; кредиторская задолженность по начисленной оплате труда с отчислениями на социальные нужды и налогам. Уставный капитал, долгосрочные кредиты банков и заемные средства, краткосрочные кредиты банков и заемные средства (векселя) на первом этапе расчетов (первой итерации) принимаются неизменными. Тогда планируемый баланс первой итерации составит следующие значения ( см. табл. 2.3.4.);
Таблица 2.3.4 Планируемый баланс первой итерации
№ и/и
Сумма, тыс. грн..
Сумма, тыс, грн.
Оборотные активы — всего
293
48+56= =104
97
; 4
128
15
443
45
37
433
По каждому варианту плана дальнейшие расчеты ведутся итеративным путем с целью достижения равенства планируемых активов и обязательств предприятия.
Конкретные способы покрытия потребности в дополнительном финансировании определяют расчетным путем.
На базе полученных финансовых параметров составляется плановый счет прибылей и убытков, прогнозный баланс организации, прогноз движения денежных средств.
Рассмотренный метод популярен среди банков, занимающихся прогнозированием финансового положения клиента, прост и дает приемлемые результат, если фирма работает стабильно, производственные мощности используются не более чем на 70%.
Второй метод составления финансового плана - метод бюджетного (сметного) планирования
Большинство смет имеет прямое отношение к финансовому планированию. Конечная цель бюджетного планирования - выявление потребностей фирмы в финансировании. Этот метод обеспечивает приемлемую точность составления финансового плата и потому является основным методом составления финансового плана.
3. Анализ расходования оборотных средств на предприятии
3.1 Источник информации, приемы и задачи анализа оборотных активов
Основная цель анализа – своевременное выявление и устранение недостатков управления оборотными активами и нахождение резервов повышения интенсивности и эффективности их использования.
Собственным источником информации об оборотных активах предприятия является их прием и анализ.
В целях управления оборотными активами используется факторный анализ показателей их оборачиваемости. Данный анализ позволяет:
- оценить эффективность использования ресурсов в оперативной деятельности предприятия;
- определить ликвидность баланса предприятия, то есть возможность своевременно погасить краткосрочные обязательства;
-выяснить, во что вкладываются собственные оборотные средства предприятия в течение финансового цикла.
Величина и структура оборотного капитала должна соответствовать потребностям предприятия, которые отражены в бюджете. При этом текущие активы должны быть минимальны, но достаточны для успешной и бесперебойной работы предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
