Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования − с другой стороны (пассив).
Активы разделяются на долгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные активы − это средства, которые используются в течение более чем одного периода, приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса «Основные средства и внеоборотные активы».
Краткосрочные активы или оборотные средства − это средства, используемые, проданные или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.
Для принятия финансовых решений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов:
- денежные средства;
- краткосрочные финансовые вложения;
- дебиторская задолженность;
- материально-производственные запасы.
Денежные средства − это средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте.
Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года.
Дебиторская задолженность − причитающиеся фирме, но еще не полученные средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.
Материально-производственные запасы − это материальные активы, которые предназначены для:
- продажи в течение обычного делового цикла;
- производственного потребления внутри предприятия;
- производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.
В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.
Основные средства − это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.
Нематериальные активы − средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.
В пассиве баланса отражаются решения компании по выбору источника финансирования.
Краткосрочные обязательства − это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в текущем периоде.
Долгосрочные обязательства − это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.
Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленная прибыль.
Вложенный капитал − это капитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.
Накопленная прибыль − это прибыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).
Таблица 4. Состав и структура баланса
АКТИВ
ПАССИВ
1. Капитал оборотный
1.1. Капитал денежных средств
168560
1. Капитал краткосрочных обязательств
332768
1.2. Капитал краткосрочных финансовых вложений
25535
1.3. Капитал дебиторской задолженности
132744
2. Капитал долгосрочных обязательств
612800
1.4. Капитал материально-производственных запасов
342144
2. Капитал долгосрочных вложений
1399200
3. Капитал собственный
4052815
3. Капитал основной
2417496
4. Капитал нематериальных вложений
512704
БАЛАНС
4998383
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.
Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5. Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ
Период
Наименование работ
Нулевой цикл
Сантехнические
Отделочные
Столярные
Кровельные
ВСЕГО
1
2
3
4
5
6
7
Январь
1163712
1261791
595917
942020
955250
4918690
Февраль
Март
1 квартал
3491136
3785373
1787751
2826060
2865750
14756070
Апрель
1282992
1391125
656998,5
1038577
1053163
5422856
Май
1478496
1603105
757112,5
1196836
1213645
6249196
Июнь
1777556
1927370
910255,8
1438924
1459132
7513237
2 квартал
4539044
4921600
2324367
3674337
3725941
19185289
Июль
1545700
1675974
791526,8
1251238
1268811
6533250
Август
Сентябрь
3 квартал
4637101
5027922
2374580
3753714
3806432
19599750
Октябрь
1394995
1512566
714352,9
1129242
1145102
5896258
Ноябрь
1189417
1289662
609079,8
962827,7
976349,9
5027336
Декабрь
954837,1
1035312
488955,8
772936,7
783792
4035834
4 квартал
3539248
3837540
1812388
2865007
2905244
14959428
ГОД
16206530
17572435
8299087
13119118
13303367
68500536
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8