Гарант по государственной или муниципальной гарантии несет субсидиарную ответственность дополнительно к ответственности должника по гарантированному им обязательству.
Предусмотренное государственной или муниципальной гарантией обязательство гаранта перед третьим лицом ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия.
Гарант, исполнивший обязательство получателя гарантии, имеет право потребовать от последнего возмещения в полном объеме сумм, уплаченных третьему лицу по гарантии.
Федеральным законом о федеральном бюджете устанавливается верхний предел общей суммы государственных гарантий РФ, предоставляемых в национальной валюте, и верхний предел государственных гарантий РФ, предоставляемых для обеспечения обязательств в иностранной валюте.
Общая сумма предоставленных государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств, включается в состав государственного долга РФ как вид долгового обязательства. Федеральным законом о федеральном бюджете утверждаются государственные гарантии РФ, выдаваемые отдельному субъекту РФ, муниципальному образованию или юридическому лицу на сумму, превышающую 1000000 минимальных размеров оплаты труда.
Отдельно утверждаются государственные гарантии РФ на сумму, превышающую сумму, эквивалентную 10 млн. долл. США. Предоставление государственных гарантий РФ для обеспечения обязательств в иностранной валюте утверждается в составе программы государственных внешних заимствований.
Государственные гарантии РФ предоставляются Правительством РФ. Государственные гарантии субъектов РФ и муниципальные гарантии предоставляются субъектам РФ, муниципальным образованиям и юридическим лицам для обеспечения исполнения их обязательств перед третьими лицами.
Государственные гарантии предоставляются соответствующим органом исполнительной власти, муниципальные гарантии — уполномоченным органом местного самоуправления.
2.1 Порядок предоставления государственных гарантий
Рассмотрим порядок предоставления государственных гарантий за счет средств Бюджета развития РФ.
Государственные гарантии за счет средств Бюджета развития РФ являются поручительством Правительства РФ и предоставляются российским инвесторам на конкурсной основе под заемные средства для реализации инвестиционных проектов.
Основные цели предоставления государственных гарантий — стимулирование инвестиционной активности и привлечение средств инвесторов для развития российской экономики по ключевым направлениям.
К рассмотрению принимаются инвестиционные проекты претендентов, имеющих устойчивое финансовое положение и способных вернуть кредит с начисленными на него процентами и срок и в полном объеме. Проекты должны иметь положительную величину чистого дисконтированного дохода в расчетный период, определяемую путем сложения за все годы дисконтированных показателей чистой прибыли и амортизации и вычитания из полученной суммы объема инвестиций, предназначенных на реализацию данного проекта.
Критерием отбора инвестиционных проектов для оказания государственной поддержки служит величина дохода, который получит государство в результате реализации проекта. Принятые к рассмотрению проекты ранжируются в соответствии с показателем бюджетной эффективности. Этот показатель определяется как отношение суммы дисконтированной величины налоговых поступлений и обязательных платежей к размеру государственной гарантии.
Размер государственных гарантий, выдаваемых кредиторам, составляет до 40% от фактически предоставляемых ими средств, для реализации конкретного инвестиционного проекта.
Размер государственных гарантий указывается в заключаемом между Министерством экономики РФ и кредитором договоре поручительства.
Исполнение обязательств по предоставленным государственным гарантиям осуществляется за счет средств, предусмотренных в Бюджете развития РФ на соответствующий год. Объем предоставленных государственных гарантий фиксируется при расчете государственного долга Российской Федерации. Лимиты использования государственных гарантий для реализации инвестиционных проектов устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.
Срок действия государственных гарантий определяется по бизнес-плану проекта как время, за которое намечено возвратить взятый в коммерческом банке кредит на финансирование данного проекта. Указанный срок фиксируется в договоре поручительства, заключаемом между Министерством экономики РФ и кредитором, и пересмотру не подлежит.
Под гарантийным случаем понимается факт невозврата заемщиком основного долга в срок, установленный в кредитном договоре, заключенном между заемщиком и кредитором.
Министерством экономики РФ для рассмотрения официального обращения кредитора образует комиссию с привлечением территориальных органов Центрального банка РФ, Главного управления Федерального казначейства Минфина РФ, финансовых органов субъекта РФ, на территории которого реализуется инвестиционный проект, кредитора и заемщика. Эта комиссия рассматривает обоснованность требований кредитора к заемщику по кредитному договору, заключенному между ними, оценивает достаточность действий кредитора по возврату основного долга и определяет размер убытков кредитора, подлежащих возмещению со стороны Минэкономики РФ.
По результатам проведенной работы комиссия составляет заключение, в котором подтверждает или не подтверждает наступление ответственности Министерством экономики РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком обеспеченного поручительством обязательства. Минэкономики РФ дает поручение Главному управлению Федерального казначейства Минфина РФ о перечислении средств из Бюджета развития РФ на корреспондентский счет кредитора для возмещения части основного долга по кредитному договору. Возмещению подлежит только основной долг без начисленных на него процентов, пеней и штрафов.
При реализации государственной гарантии кредитор передаст в Министерство экономики РФ документы, удостоверяющие требования к заемщику и права, обеспечивающие эти требования в объеме, в котором удовлетворены требования кредитора.
Министерство экономики РФ для защиты интересов государства в месячный срок после реализации государственной гарантии обращается в арбитражный суд с иском о банкротстве заемщика, если оно не было осуществлено на основании исковых требований кредитора.
Средства, полученные Министерством экономики РФ в целях удовлетворения требований к заемщику, зачисляются в Бюджет развития РФ.
3 Государственная гарантия как форма государственного кредита
Правительство Российской Федерации вправе принимать решения в форме акта Правительства Российской Федерации о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период. Министерство финансов Российской Федерации вправе принимать решения о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации в размере, не превышающем суммы, эквивалентной 50 миллионам долларов США, в случаях, установленных федеральным законом о федеральном бюджете.
В акте Правительства Российской Федерации о предоставлении государственной гарантии Российской Федерации должны быть указаны:
· лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставляется государственная гарантия Российской Федерации;
· предел обязательств по государственной гарантии Российской Федерации;
· основные условия государственной гарантии Российской Федерации.
Министерство финансов Российской Федерации в от имени Российской Федерации заключает договоры о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации.
Порядок и сроки возмещения принципалом гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение (частичное исполнение) обязательств по гарантии, определяются договором между гарантом и принципалом. При отсутствии соглашения сторон по этим вопросам удовлетворение регрессного требования гаранта к принципалу осуществляется в порядке и сроки, указанные в требовании гаранта.
Государственные гарантии Российской Федерации не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств государственных или муниципальных унитарных предприятий, за исключением федеральных государственных унитарных предприятий.
Общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации, включается в состав государственного внутреннего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства, а в иностранной валюте, включается в состав государственного внешнего долга Российской Федерации как вид долгового обязательства.
Предоставление и исполнение государственной гарантии подлежат отражению в Государственной долговой книге Российской Федерации.
Министерство финансов ведет учет выданных государственных гарантий Российской Федерации, сокращения государственного долга в случае исполнения принципалами либо третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями Российской Федерации, а также в случае осуществления гарантом платежей по выданным государственным гарантиям Российской Федерации.
По мнению некоторых кредитных организаций, обеспечение, предоставленное суверенным лицом, таким, как Российская Федерация или ее субъект, заслуживает большего доверия, чем -то обеспечение, которое предоставляется юридическим лицом или гражданином. Одной из главных тому причин считается тот факт, что Российская Федерация или ее субъект не могут исчезнуть, вывести свои активы или ликвидироваться, в отличие от хозяйствующих субъектов. Кроме того, к ним на практике фактически невозможно применить меры по банкротству.
При выдаче гарантии субъектом РФ кредитная организация, в пользу которой была предоставлена гарантия, проверяет следующие моменты:
1) включение в текст гарантии существенных условий, определенных российским законодательством;
2) правомочность лиц, предоставляющих гарантию, действовать от лица субъекта РФ;
3) соответствие процедуры выдачи гарантии той, что установлена в законодательстве;
4) соответствие суммы и валюты гарантии ограничениям, установленным для данного субъекта законодательством;
5) положения об ответственности субъекта, применимом праве к спорам и суде, который будет рассматривать спор.
При оформлении гарантии представляются документы и положения, являющиеся существенными для кредитора при проверке надлежащего одобрения, выдачи и действительности гарантии.
Как и при совершении любой сделки, в числе первых положений кредитная организация проверяет существенные условия гарантии. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации существенными условиями гарантии субъекта РФ являются:
а) срок, который не может превышать 30 лет;
б) сведения о гаранте, включающие его наименование (субъект Российской Федерации) и наименование органа, выдавшего гарантию от имени указанного гаранта;
в) определение объема обязательств по гарантии ;
г) указание обязательства, которое обеспечивается гарантией.
В случае отсутствия одного из существенных условий гарантия может быть признана недействительной.( БК РФ. Ст. 99, Ст. 115, Ст. 117.
Гарантии выдаются от имени субъекта РФ лицом, которое уполномочено на такие действия уставом субъекта РФ или иными актами, принимаемыми законодательными органами субъекта РФ. Как правило, полномочия по выдаче гарантий предоставляются администрации субъекта РФ, уполномоченное лицо которой выпускает акт о предоставлении гарантии.
Кроме существенных условий и правоспособности лица, которое действует от имени субъекта РФ, кредитор должен убедиться в том, что процедура выдачи гарантии соответствует процедуре выдачи, закрепленной в законодательстве.
Одним из вопросов, требующих тщательной проверки кредитором, является соответствие суммы и валюты выдаваемой гарантии ограничениям, установленным для данного субъекта в законодательстве.
Изменения, внесенные в БК РФ Федеральным законом от 05.08.2000 N 116-ФЗ, ограничили возможность субъектов РФ выдавать гарантии в иностранной валюте.
Бюджетным законодательством устанавливаются ограничения сумм, на которые могут выдаваться гарантии. В частности, предельный размер этих сумм зависит от валюты, в которой гарантируется обязательство, от факта получения субъектом РФ дотаций из федерального бюджета, закрепления суммы гарантии и ее лимитов в законе о бюджете субъекта РФ.
Общая сумма, на которую могут выдаваться гарантии, устанавливается в соответствии со ст. 107 БК РФ законом субъекта РФ о бюджете на текущий год. В связи с тем что субъект РФ в течение года выдает несколько гарантий, до выдачи гарантии необходимо проверить, какая часть из установленной в законе о бюджете суммы на гарантии осталась неиспользованной. Подтверждением при этом обычно служит справка из управления финансов администрации о расходах на обслуживание государственного долга в текущем году (или отчет об исполнении бюджета), содержащая информацию о сумме, на которую субъект РФ может выдавать гарантии в оставшийся период до конца года. Необходимо отметить, что гарантии, предоставляемые на сумму, превышающую 0,01% расходов бюджета, должны быть включены в отдельный перечень гарантий, который является частью закона о бюджете субъекта РФ.
Ограничения сумм гарантии при дотации бюджета субъекта РФ из федерального бюджета установлены в ст. 134 БК РФ. Информация о том, дотируется ли бюджет субъекта РФ из федерального бюджета или нет, содержится в законе субъекта РФ о бюджете на текущий год. В случае дотирования из федерального бюджета субъект РФ не имеет права предоставлять гарантии в размере, превышающем 5% расходов своего бюджета. Согласно ст. 134 БК РФ в ее буквальном толковании запрещена выдача гарантий на сумму, превышающую 5% расходов бюджета. Однако существует мнение, что 5-процентное ограничение относится не к сумме гарантии, а к сумме погашения по данной гарантии, которое будет сделано в течение текущего календарного года. В соответствии с этой концепцией возможно предоставление гарантии на любую сумму, если при этом предполагается поэтапное выполнение гарантийных обязательств в течение более чем одного финансового года и соответствующая часть гарантийного обязательства, выплачиваемая в этом финансовом году, не превышает 5% от расходов бюджета.
В тех случаях, когда гарантия выдается на несколько лет, сумма гарантии должна включаться во все законы субъекта РФ о бюджете на период действия гарантии. На практике кредитор не имеет реальных рычагов, чтобы заставить субъект РФ включать сумму предоставленной кредитору гарантии в закон о бюджете на последующие годы. В связи с этим некоторые кредиторы предпочитают брать гарантии, которые действуют только в текущем году и в крайнем случае в течение следующего года при условии, что сумма гарантии уже включена законодательными органами субъекта РФ в проект закона субъекта о бюджете на следующий год. В случае если сумма гарантии не покрывается законом о бюджете или если эта сумма будет использована субъектом РФ на иные цели, например на выдачу иной гарантии, для кредитора будет практически невозможным получить удовлетворение своих требований от субъекта
В соответствии со ст. 115 БК РФ ответственность субъекта Российской Федерации по гарантии может быть только субсидиарной дополнительно к ответственности должника по гарантированному основному обязательству. Положения в гарантии о солидарной ответственности субъекта РФ будут являться недействительными.
В отличие от положений об ответственности, российское законодательство не устанавливает императивных норм о применимом праве в отношении гарантии. Вследствие этого стороны, в соответствии с нормами части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации, могут избрать применимое к гарантии право, иное, чем российское.
Российское законодательство не устанавливает императивных норм и о рассмотрении споров, связанных с выдачей субъектом РФ гарантии. Следовательно, стороны вправе самостоятельно определять в гарантии суд или третейский суд для рассмотрения своих споров. В то же время Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации и Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации предусматривают возможность для субъекта РФ в любое время передать споры, связанные с действительностью гарантии, в арбитражный суд или суд общей юрисдикции. Такая передача возможна, в случае если иск о признании гарантии недействительной приносит прокурор. Субъекты РФ иногда используют это для того, чтобы попытаться признать гарантию недействительной или избежать дополнительных расходов, связанных с рассмотрением споров о гарантии в третейских судах ( АПК РФ. Ст. 52; ГПК РФ. Ст. 45.)
Гарантии, предоставляемые субъектом РФ, являются обеспечением, которое стоит особняком в системе обеспечительных мер, предусмотренных ГК РФ, в силу специфичности субъекта, который предоставляет такое обеспечение. С одной стороны, факт предоставления субъектом РФ обеспечения за должника является показателем значимости должника для субъекта РФ или показателем доверия к такому должнику и уверенности в его платежеспособности со стороны субъекта, а также гарантией для кредитора, что гарант не исчезнет или его активы не будут искусственно уменьшены. С другой стороны, в силу той же специфичности субъекта кредитору следует более тщательно подходить к юридической проверке получаемой гарантии. Такая юридическая проверка должна иметь более комплексный характер по сравнению с проверкой обеспечения, предоставляемого юридическими или физическими лицами, и включать не только анализ гражданского, но и анализ бюджетного и местного законодательства.
Заключение
Мобилизуемые с помощью государственного кредита средства прямо используются для финансирования экономических и социальных программ. Это означает, что государственный кредит, являясь средством увеличения финансовых возможностей государства, может выступать важным фактором ускорения социально-экономического развития страны.
Литература
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ ( в ред. от 01.12.2007, с изм. и доп. вступающими в законную силу с 01.01.2008 г.)
2. Федеральный закон от 26.04.2007 № 63-ФЗ (в редакции 01.12.2007)
3. Федеральный закон РФ от 24.07.2007 № 198-ФЗ (в редакции от 03.03.2008 № 19-ФЗ) «О федеральном бюджете на 2008 и плановый период 2009 и 2010 годов»
4. Указ Президента РФ «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам» от 23.07.1997 № 773
5. Алехин Б.И. Государственный долг: Учеб. Пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006
6. Кудрин А. Государственный долг России. Перемена декораций // Рынок ценных бумаг, 2006, № 3
7. Мещеряков И. Рынок кредитования региональных и местных органов власти: 2004–2007 гг. // Рынок ценных бумаг, 2007, № 13
8. Селюков А.Д. Государственный и муниципальный кредит: правовое обеспечение. – М.: Право и закон, 2000
9. Федулова С.Ф. Финансы: учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп.. – М.: КНОРУС, 2005, с. 223 – 241
10. Чумаченко А. Государственный внутренний долг РФ и государственные внутренние заимствования (долговая стратегия Минфина России на внутреннем рынке) // Рынок ценных бумаг, 2005, № 16
11. Ялбулганов А.А. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита // Гражданин и право, 2002
Страницы: 1, 2
