Величина собственного чистого оборотного капитала в 2009 г. уменьшилась на 737 тыс. руб., или на 19,14%, при увеличении всех оборотных активов 98 тыс. руб., или на 1,37%. В связи с тем, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени, удельный вес собственного оборотного капитала снизился на 0,109 пункта и составил в 2009 г. 43%, что привело к снижению финансовой устойчивости организации и ухудшению ее платежеспособности.
Анализ изменения собственного (чистого) оборотного капитала по данным формы №1 приведен в таблице 2.14.
Таблица 2.14. Причины изменения собственного оборотного капитала ООО «Вектор» за 2008–2009 гг.
Показатели
2008 г.
2009 г.
Абсолютные отклонения
Относительные отклонения
Изменение оборотных активов
Производственные запасы
6408
6213
-195
-3,04
Затраты в незавершенном производстве
373
243
-130
-34,85
Расходы будущих периодов
206
560
356
270,84
Готовая продукция и товары
756
974
218
28,84
НДС по приобретенным ценностям
372
580
208
55,91
Дебиторская задолженность
191
352
161
84,29
Краткосрочные финансовые вложения
0
0,00
Денежные средства
171
95
-76
-44,44
Итого оборотных активов
7142
7240
98
1,37
Изменение краткосрочных обязательств
Краткосрочные кредиты
470
100,00
Краткосрочные займы
300
330
Кредиторская задолженность
2656
2612
-44
-1,66
Доходы будущих периодов
301
39
-262
-87,04
Резервы предстоящих расходов
246
249
3
1,22
Прочие краткосрочные обязательства
389
465
76
19,54
Итого краткосрочных обязательств
3592
4165
573
5,39
Собственный (чистый) оборотный капитал (итого оборотных активов – итого краткосрочных обязательств)
3550
3075
-475
-13,38
Данные табл. 2.14 показывают, что уменьшение собственного оборотного капитала в 2009 г. на 475 тыс. руб. явилось следствием уменьшения разнонаправленных факторов: производственных запасов на 195 тыс. руб. или 3,04%, затрат в незавершенном производстве на 130 тыс. руб. или 34,85%, денежных средств на 76 тыс. руб. или 44,44%, кредиторской задолженности на 44 тыс. руб. или 1,66% и доходов будущих периодов на 262 тыс. руб. или 87,04%.
3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ООО «Вектор»
Изменения средств ООО «Вектор» в 2008 г. произошли за счет внешних и внутренних источников организации, т.е. самофинансирования. По данным текущего баланса сделана попытка определить изменения показателей пассива на текущий 2009 г. по сравнению с 2008 г., и рассчитан прогноз в абсолютной сумме и в процентах в таблице 3.1.
Статьи
Абсолютные отклонения.
Уставный капитал
20
Добавочный капитал
29607
32566
2959
9,99
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
363
1207
844
331,51
Долгосрочные кредиты банков
Долгосрочные займы
Краткосрочные кредиты банков
500
30
6,38
350
6,06
2875
263
10,07
Задолженность участникам по выплате доходов
86
47
219,51
Резервы предстоящих платежей
291
42
16,87
503
38
8,17
Итого
33415
38398
4243
12,42
Из рассчитанного прогноза на 2009 г. общая сумма авансированных и привлеченных со стороны средств должна увеличиться на 4605 тыс. руб., или на 34%. Абсолютный прирост наблюдается по источникам собственных средств на сумму 3803 тыс. руб., или на 13%. Долгосрочные займы по-прежнему отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы должны увеличиться незначительно всего на 30 тыс. руб. Кредиторская задолженность должна увеличиться на 263 тыс. руб., или почти на 10%.
Оценка изменений источников средств по данным расчетам показала, что их увеличение в основном произойдет за счет незначительного увеличения заемных средств. Полная сумма начисленной амортизации за 2008 г. составила по балансу и учетным регистрам 4032 тыс. руб. Именно эта сумма в 2008 г. вернулась в оборот ООО «Вектор» и считается одним из важнейших источников финансирования вложений средств за счет собственного дохода. В 2009 г. планируется увеличение амортизации по расчетам на 186 тыс. руб. или на 4.61%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
