Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло в большей степени за счет положительного изменения статьи «Краткосрочная кредиторская задолженность» на 119 тыс. руб. (от общей суммы изменения валюты баланса составляет 83,2%). За анализируемый период увеличение в данной статье произошло в основном за счет изменения задолженности прочим кредиторам, которое составило 111 тыс. руб. Так же появилась задолженность перед персоналом на сумму 13 тыс. руб., а вот задолженность перед внебюджетными фондами и по налогам и сборам снизилась на 2 и 3 тыс. руб. соответственно.
Рассматривая изменение собственного капитала аптечной сети «Я+» отметим, что его значение за анализируемый период не изменилось и составило 10 тыс. руб., что никак не отразилось на изменении валюты баланса.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 24 тыс. руб. и составила 43 тыс. руб., в том числе нераспределенной прибыли на 33 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные в 2005 году на 167 тыс. руб. и в 2006 году на 286 тыс. руб., так как долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой составляла 0,0 тыс. руб., осталась на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).
Величина краткосрочной дебиторской задолженности, которая 2005 году составляла 167 тыс. руб., увеличилась на 119 тыс. руб. и в 2006 году установилась на уровне 286 тыс. руб.
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.
Анализ финансовых результатов
Изменение отчета о прибылях и убытках в 2006 году по сравнению с 2005 представлено в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 годы.
Наименование показателя
2004 год
2005 год
Изм-ие, тыс.руб.
Темп прироста,%
1
2
3
4
5
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи т.р.у. (за минусом НДС)
1655
1211
-444
-26,8
Себестоимость проданных т.р.у.
1360
1030
-330
-24,3
Валовая прибыль
295
181
-174
-38,6
Коммерческие расходы
184
114
-70
-38
Управленческие расходы
80
38
-42
-52,6
Прибыль (убыток) от продаж
31
29
-2
-6,5
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
-
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
7
0
ЕНВД
9
10
11,1
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
15
12
-3
-20
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
По результатам горизонтального анализа на основании данных таблицы и приложений формы 2-НДФЛ «Отчет о прибылях и убытках» можно сделать вывод, что чистая прибыль в отчетном (2006) году составила 12 тыс. руб., которая уменьшилась на 3 тыс. руб. по сравнению с предыдущим (2005) годом, прирост составил 80% к предыдущему году.
Прибыль от продаж в отчетном году составила 29 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 2 тыс. руб., относительный прирост прибыли равен 93,5%.
Операционные доходы в 2005-2006 гг. как и расходы отсутствуют. Такая же ситуация наблюдается и по таким статьям отчета о прибылях и убытках как внереализационные доходы и расходы.
Кроме горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках можно провести факторный анализ прибыли от продаж и выявить влияние на ее изменение таких факторов как:
Выручка;
Себестоимость;
Коммерческие расходы;
Управленческие расходы.
Прибыль от продаж = V – С/с – (КР + УР) (15)
Влияние фактора «Выручка»:
∆ Приб от пр (∆V) = (16)
(17)
Влияние фактора «Себестоимость»:
(18)
(19)
Влияние фактора «Коммерческие расходы»:
(20)
(21)
Влияние факторы «Управленческие расходы»:
(22)
(23)
Факторный анализ прибыли от продаж составлен в таблицу 8.
Таблица 8
Влияние факторов на изменение прибыли от продаж аптечной сети «Я+»
Факторы
Расчеты сопутствующих показателей
Значение фактора
Выручка
КрентабПр0 = 1,87
-8,30
Себестоимость
Абс∆ур-ня с/с0 =82,54; Абс∆ур-ня с/с1=85,05
+30,40
Коммерч. расходы
ур-нь КР0 = 11,12; ур-нь КР1 = 9,41
-20,71
Управленч. расходы
ур-нь УР0 = 4,83; ур-нь УР1 = 3,14
-20,47
Прибыль от продаж = -8,3 – 30,40 – ((-20,71) + (-20,47)) = +2,48 тыс. руб.
По результатам факторного анализа прибыли от продаж, сократившейся на 2,48 тыс. руб., можно сделать следующий вывод о влиянии факторов на данный показатель деятельности организации:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14