Рефераты. Финансовый менеджмент: понятия, задачи, рабочие приемы

Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса произошло в большей степени за счет положительного изменения статьи «Краткосрочная кредиторская задолженность» на 119 тыс. руб. (от общей суммы изменения валюты баланса составляет 83,2%). За анализируемый период увеличение в данной статье произошло в основном за счет изменения задолженности прочим кредиторам, которое составило 111 тыс. руб. Так же появилась задолженность перед персоналом на сумму 13 тыс. руб., а вот задолженность перед внебюджетными фондами и по налогам и сборам снизилась на 2 и 3 тыс. руб. соответственно.

Рассматривая изменение собственного капитала аптечной сети «Я+» отметим, что его значение за анализируемый период не изменилось и составило 10 тыс. руб., что никак не отразилось на изменении валюты баланса.

Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина возросла на 24 тыс. руб. и составила 43 тыс. руб., в том числе нераспределенной прибыли на 33 тыс. руб. Это в целом можно назвать положительной тенденцией, так как увеличение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить об эффективной работе предприятия.

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные в 2005 году на 167 тыс. руб. и в 2006 году на 286 тыс. руб., так как долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой составляла 0,0 тыс. руб., осталась на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).

Величина краткосрочной дебиторской задолженности, которая 2005 году составляла 167 тыс. руб., увеличилась на 119 тыс. руб. и в 2006 году установилась на уровне 286 тыс. руб.

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.

Анализ финансовых результатов

Изменение отчета о прибылях и убытках в 2006 году по сравнению с 2005 представлено в таблице 7.

Таблица 7

Анализ структуры отчета о прибылях и убытках за 2005-2006 годы.


Наименование показателя

2004 год

2005 год

Изм-ие, тыс.руб.

Темп прироста,%

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи т.р.у. (за минусом НДС)

1655

1211

-444

-26,8

Себестоимость проданных т.р.у.

1360

1030

-330

-24,3

Валовая прибыль

295

181

-174

-38,6

Коммерческие расходы

184

114

-70

-38

Управленческие расходы

80

38

-42

-52,6

Прибыль (убыток) от продаж

31

29

-2

-6,5

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

-

-

Проценты к уплате

-

-

-

-

Доходы от участия в других организациях

-

-

-

-

Прочие операционные доходы

-

-

-

-

Прочие операционные расходы

-

-

-

-

Внереализационные доходы

-

-

-

-

Внереализационные расходы

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

31

29

-2

-6,5

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

-

Текущий налог на прибыль

7

7

0

0

ЕНВД

9

10

1

11,1

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

15

12

-3

-20

Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

-

-

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-

-

-


По результатам горизонтального анализа на основании данных таблицы и приложений формы 2-НДФЛ «Отчет о прибылях и убытках» можно сделать вывод, что чистая прибыль в отчетном (2006) году составила 12 тыс. руб., которая уменьшилась на 3 тыс. руб. по сравнению с предыдущим (2005) годом, прирост составил 80% к предыдущему году.

Прибыль от продаж в отчетном году составила 29 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 2 тыс. руб., относительный прирост прибыли равен 93,5%.

Операционные доходы в 2005-2006 гг. как и расходы отсутствуют. Такая же ситуация наблюдается и по таким статьям отчета о прибылях и убытках как внереализационные доходы и расходы.

Кроме горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках можно провести факторный анализ прибыли от продаж и выявить влияние на ее изменение таких факторов как:

Выручка;

Себестоимость;

Коммерческие расходы;

Управленческие расходы.

Прибыль от продаж = V – С/с – (КР + УР) (15)

Влияние фактора «Выручка»:

∆ Приб от пр (∆V) =  (16)

 (17)

Влияние фактора «Себестоимость»:

 (18)

 (19)

Влияние фактора «Коммерческие расходы»:

 (20)

 (21)

Влияние факторы «Управленческие расходы»:

 (22)

 (23)

Факторный анализ прибыли от продаж составлен в таблицу 8.

Таблица 8

Влияние факторов на изменение прибыли от продаж аптечной сети «Я+»


Факторы

Расчеты сопутствующих показателей

Значение фактора

1

2

3

Выручка

КрентабПр0 = 1,87

-8,30

Себестоимость

Абс∆ур-ня с/с0 =82,54; Абс∆ур-ня с/с1=85,05

+30,40

Коммерч. расходы

ур-нь КР0 = 11,12; ур-нь КР1 = 9,41

-20,71

Управленч. расходы

ур-нь УР0 = 4,83; ур-нь УР1 = 3,14

-20,47


Прибыль от продаж = -8,3 – 30,40 – ((-20,71) + (-20,47)) = +2,48 тыс. руб.

По результатам факторного анализа прибыли от продаж, сократившейся на 2,48 тыс. руб., можно сделать следующий вывод о влиянии факторов на данный показатель деятельности организации:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.