Лекция 1. Сущность финансового планирования на предприятии
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Важнейшие объекты финансового планирования:
1. выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг);
2. прибыль и ее распределение;
3. фонды специального назначения и их использование;
4. объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;
5. взносы в государственные внебюджетные фонды;
6. объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
7. плановая потребность в оборотных средствах и источники пополнения их прироста;
8. объем капитальных вложений и источники их финансирования и др.
Основными задачами финансового планирования деятельности предприятия являются:
§ обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
§ определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
§ выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
§ установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
§ соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
§ контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.
Принципы финансового планирования:
1. финансовое соотношение сроков – получение и использование средств должно происходить в установленные сроки.
2. платежеспособность – финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах;
3. оптимальность капитальных вложений – для капвложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования;
4. сбалансированность рисков – наиболее рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных источников;
5. соответствие условий и потребностей рынка – для предприятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию;
6. предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную рентабельность.
Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:
q перспективное финансовое планирование;
q текущее финансовое планирование;
q оперативное финансовое планирование.
Методы финансового планирования можно разделить на две группы:
§ методы расчета отдельных финансовых показателей;
§ общие методы составления финансового плана или программы в целом.
Первая группа включает в себя такие методы, как:
§ нормативный;
§ расчетно-аналитический;
§ балансовый;
§ метод оптимизации плановых решений;
§ экономико-математическое моделирование.
Во вторую группу входят:
§ балансовый метод;
§ сетевой метод планирования;
§ программно-целевой метод планирования.
Лекция 2. Сущность бюджетирования и его место в управлении
предприятием
Бюджет – это «количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый до определенного периода, обычно показывающий планируемую величину дохода, которая должна быть достигнута, и (или) расходы, которые должны быть понижены в течение этого периода, и капитал, который необходимо привлечь для достижения данной цели».
Бюджетирование представляет собой совокупность взаимосвязанных процессов планирования, контроля и анализа деятельности как всего предприятия в целом, так и его отдельных подразделений с целью разработки и принятия оптимальных управленческих решений.
Цели разработки бюджетов:
1. прогнозирование финансовых результатов;
2. установление целевых показателей финансовой эффективности и рентабельности;
3. определение лимитов наиболее важных расходов;
4. сравнительный анализ финансовой эффективности работы различных структурных подразделений;
5. контроль за финансовым состоянием компании.
Функции бюджетирования
1
Планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия на определенный период.
2
Координация и согласование деятельности различных подразделений предприятия.
3
Стимулирование руководителей всех рангов в достижении целей своих центров ответственности.
4
Контроль текущей деятельности, обеспечение плановой дисциплины.
5
Основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей.
6
Средство обучения менеджеров.
Основные элементы бюджетирования
Лекция 3. Виды и формы бюджетов. Методы их разработки
Классификация бюджетов
Классификационный признак
Вид бюджета
1. По направлению движения информации от исполнителей к руководству
§ бюджет «сверху вниз»
§ бюджет «снизу вверх»
2. По периоду составления
§ оперативный бюджет
§ текущий бюджет
§ перспективный бюджет
3. По непрерывности планирования
§ самостоятельный бюджет
§ непрерывный (скользящий) бюджет
4. По широте номенклатуры затрат
§ функциональный бюджет
§ комплексный бюджет
5. По методам разработки
§ фиксированный бюджет
§ гибкий бюджет
6. По длительности планируемого периода
§ ежедневный бюджет
§ понедельный бюджет
§ месячный бюджет
§ квартальный бюджет
§ годовой бюджет
Бюджетная система предприятия - совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и структурном устройстве предприятия, регулируемая его внутренними нормативными документами.
В целом все виды бюджетов, применяемые в финансовом планировании, можно разделить на три основные группы: основные (финансовые) бюджеты, операционные бюджеты, вспомогательные бюджеты.
Финансовые (основные) бюджеты
Бюджет доходов и расходов — бюджет, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной потребителям продукции или оказанным им услугам) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие или фирма.
Бюджет движения денежных средств — это бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия и (или) его структурного подразделения (бизнеса, структурного подразделения), отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия или фирмы.
Расчетный баланс — это прогноз соотношения активов и пассивов (обязательств) компании, бизнеса, инвестиционного проекта или структурного подразделения в соответствии со сложившейся (фактической) структурой активов и задолженностей и ее изменением в процессе реализации других бюджетов.
Среди операционных бюджетов обычно принято выделять следующие:
§ бюджет продаж показывает объемы продаж по видам продукции и в целом по предприятию в натуральных и стоимостных показателях;
§ бюджет производства показывает объемы производства по видам продукции и в целом по предприятию в натуральных показателях с учетом запасов готовой продукции на начало и на конец бюджетного периода;
§ бюджет прямых материальных затрат содержит информацию о затратах сырья и материалов, покупных изделий и комплектующих в расчете на единицу продукции и в целом по предприятию в натуральных и стоимостных показателях;
§ бюджет прямых затрат труда отражает затраты на заработную плату основного производственного персонала с учетом затрат рабочего времени в человеко-часах и тарифных ставок;
§ бюджет общепроизводственных накладных расходов показывает расходы на заработную плату административно-управленческого, инженерно-технического и вспомогательного персонала, непосредственно занятого в данном цехе, арендные платежи, коммунальные расходы и другие затраты связанные с функционированием данного производства на протяжении бюджетного периода;
§ бюджет управленческих расходов содержит информацию о расходах на заработную плату аппарата управления, арендных платежах, коммунальных расходах, командировочных расходах, расходах на содержание компьютерного оборудования и связь, на содержание зданий и сооружений, расходах по оплате услуг консультационных, информационных, аудиторских и других сторонних организаций и пр.;
§ бюджет коммерческих расходов отражает расходы на рекламу, маркетинг, транспортные услуги и прочие расходы по реализации продукции предприятия.
Страницы: 1, 2, 3
