З результатів даної таблиці видно, що загальний обсяг продажу на підприємстві за два місяці 2010 року складає 1277003 грн.. В липні місяці відбувається збільшення виручки від реалізації за рахунок збільшення продаж гідравлічних турбін, котельного обладнання та гідравлічних затворів.

На основі прогнозів обсягу реалізації на підприємстві розраховуємо план доходів та видатків ВАТ «Турбоатом». План доходів і видатків складається для унаочнення результативності майбутньої діяльності підприємства з погляду її прибутковості, можливостей виживання та активного господарювання.. Визначається валовий прибуток фірми. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат фірми на виробництво та реалізацію продукції).

У фінансового плані наводяться пояснення щодо передбачуваних і запланованих підприємством змін обсягів продажу, пов'язаних, наприклад, із сезонними коливаннями попиту, застосуванням політики знижок цін на деяке обладнання. Тому показник «Загальний обсяг продажу» в плані доходів і видатків підприємства характеризує дохід від продажу з урахуванням сум передбачуваних знижок цін.

Розраховуються прямі та операційні витрати підприємства на виробництво й реалізацію продуктів.

Прямі витрати підприємства на виробництво й реалізацію продуктів (вартість проданих товарів) включають: прямі матеріальні витрати, тобто вартість сировини, матеріалів, комплектуючих виробів та інші змінні витрати, зв'язані з виготовленням продукції; прямі витрати праці, тобто заробітну плату та інші виплати основному виробничому персоналу підприємства. Всі ці дані були виведені в ході аналізу документації по виробництву, постачання сировини за минулі періоди (попередні місяці 2010 року). Також була використана інформація по виплатам заробітної плати (в якому обсязі) робітникам.

Операційні витрати — це всі інші витрати, які необхідні для забезпечення нормальної діяльності підприємства. Вони включають: заробітну плату адміністративно-управлінського, допоміжного та обслуговуючого персоналу підприємства; нарахування й податки на заробітну плату цих категорій персоналу; додаткові виплати, які передбачені колективним договором (дотації на харчування, медичне обслуговування тощо); рентні платежі; платежі за комунальні послуги; витрати на офіс; витрати на відрядження; витрати на рекламу; страхові платежі; амортизаційні відрахування; інші операційні витрати.

Потім визначається валовий прибуток підприємства. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції).

Обчислюється операційний прибуток підприємства відніманням від валового прибутку операційних витрат. Потім розраховуємо податок на прибуток від прибутку до сплати податку віднімаємо податок на прибуток в розмірі 25%. Тоді від податку до оподаткування віднімаємо отриманий податок на прибуток та отримуємо прибуток після оподаткування. Потім всі розрахунки зводяться до таблиці доходів та видатків на підприємстві (Табл. 2.5). Всі дані для розрахунку показників плану беруться з документації попереднього періоду.

Таблиця 2.5 План доходів та видатків підприємства за червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Згідно результатів таблиці видно, що чистий прибуток в липні місяці збільшується на 40144 грн. за рахунок збільшення загального обсягу реалізації товарів та збільшення собівартості реалізованих товарів.

Далі складаємо план грошових надходжень і виплат. Такий план, зокрема, дає змогу: визначити період, коли підприємство відчуватиме дефіцит або надлишок готівки; обчислити, скільки коштів потрібно позичити на цей період; показати, на що ці кошти буде витрачено; з'ясувати, коли їх треба повернути. Головне завдання розробки плану руху готівки зводиться до узгодження в часі грошових надходжень і виплат, щоб забезпечити ліквідність підприємства в плановому періоді, тобто забезпечити постійну наявність на рахунку підприємству коштів, достатніх для розрахунків за її зобов'язаннями.

Щоб скласти план грошових надходжень і виплат, ми послідовно здійснили такі дії. Визначили готівкові кошти, що будуть у розпорядженні підприємства на початок першого місяця розрахункового періоду (являють собою готівкові кошти на кінець попереднього місяця). Обчислили загальну суму всіх передбачуваних грошових надходжень на підприємство протягом кожного місяця (надходження від продажу продукції чи надання послуг; кошти, отримані від дебіторів; готівка від продажу акцій).

Розрахували загальну суму всіх обов'язкових платежів підприємства протягом кожного місяця ( заробітна плата, нарахування на заробітну плату, комунальні платежі, рекламні витрати, страхові платежі, купівля устаткування та нового обладнання). Визначили чистий потік готівки за кожний місяць як різницю між загальною сумою всіх передбачуваних грошових надходжень і загальною сумою всіх обов'язкових платежів фірми за місяць. В даній ситуації грошові надходження за місяць перевищують платежі, отже підприємство має так званий додатний потік готівки. Розрахували суму готівкових коштів на кінець кожного місяця. Для цього до готівкових коштів на початок кожного місяця додали додатний потік готівки за відповідний місяць.

У процесі планування руху готівки виникли певні труднощі при визначенні обсягів грошових надходжень і платежів. В даній ситуації, такі розрахунки ґрунтуються на передбаченнях та припущеннях, які не повинні бути надто оптимістичними. Ми створили так званий запас фінансової міцності, тобто дещо занижувати оцінки грошових надходжень, щоб вистачило коштів на сплату рахунків підприємства.

В ході проведених розрахунків видно, що грошові надходження перевищують виплати, тож з’являються так звані «зайві гроші» котрі можна позичити комусь з певним зиском.

План грошових надходжень і виплат складаємо також на два місяці (червень - липень) 2010 року (Табл. 2.6).

Таблиця 2.6 План грошових надходжень та виплат на червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9