У ході аналізу також вивчають, які зміни відбулися в динаміці і структурі позикового капіталу, причини цих змін і дають їм оцінку.
Таблиця 2.4. Аналіз динаміки структури позикового капіталу
№
п/п
Джерела капіталу
На початок періоду
На кінець періоду
Відхилення
тис. грн.
%
1
Поточні зобов’язання:
у тому числі
267405,6
100
319942,6
+ 52537
-
1.1
Короткострокові кредити банків
100600,0
37,6
126193,6
39,4
+ 25593,6
+ 1,8
1.2
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
314,4
0,1
+ 314,4
+ 0,1
1.3
Векселі видані
1284,9
1274,9
0,4
- 10
- 0,6
1.4
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
42545,2
16
59441,4
18,6
+ 16896,2
+ 2,6
1.5
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів
102672,6
38
102621,2
32,1
- 51,4
- 5,9
- з бюджетом
2886,7
2466,9
0,8
- 419,8
- 0,2
- із страхування
4649,7
2
7660,9
2,4
+ 3011,2
+ 0,4
- з оплати праці
11598,8
4
17650,5
5,5
+ 6051,7
+ 1,5
Інші з-ня
1167,7
2318,8
0,7
+ 1151,1
+ 0,3
Як видно з таблиці позиковий капітал на кінець періоду сформований за рахунок короткострокових кредитів банку на 39,4 % , питома вага яких в загальній сумі капіталу збільшилася на 1,8 %. Також збільшилася частка кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 2,6 % , інші поточні зобов’язання теж збільшилися на 0,3 %.
Питома вага поточних зобов’язань за розрахунками у формуванні позикових коштів становить 32,1, або на 5,9 % менше, ніж на початок року.
На даному підприємстві на початок періоду за рахунок поточних зобов’язань покривалося 83,4 % (267405,6*100 / 320552,6) усіх оборотних активі, а на кінець періоду – 91,7 % (319942,6*100/348781,6).
2.3 Аналіз динаміки кредиторської заборгованості державного підприємства “Завод ім. В. О. Малишева”
Таблиця 2.5. Аналіз показників кредиторської заборгованості
Показники
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (швидкість обороту, рази)
0,04
0,06
+ 0,02
Тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості (дні)
8081
5749
- 2332
3
Відношення середнього розміру кредиторської заборгованості до виторгу від реалізації
23
- 7
Дані таблиці 2.5. дозволяють зробити висновок проте, що стан розрахунків з кредиторами, порівнюючи з попереднім періодом, дещо поліпшується: на 2332 дня зменшилася тривалість періоду погашення кредиторської заборгованості, кількість оборотів зросла до 0,06 рази, а відношення середнього розміру дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації скоротилося на 7.
Зробимо порівняння сум дебіторської та кредиторської заборгованостей
Таблиця 2.6. Розрахунковий баланс підприємства
Дебітори
Кредитори
Товари роботи послуги
74 325,1
59 441,4
Розрахунки з бюджетом
2 537,4
Розрахунки за одержані аванси
102 621,2
Розрахунки за виданими авансами
2 608,9
2 466,9
Інші дебітори
13 074,0
Розрахунки зі страхува-ння
7 660,9
Розрахунки з оплати праці
17 650,5
Інші кредитори
2 318,8
Усього
92 545,4
192 159,7
Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською
99 614,3
баланс
Як видно, кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську заборгованість. Сума перевищення становить 99 614,3 тис. грн. Це перевищення свідчить про те, що підприємство існує за рахунок позикових коштів.
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ аналізу руху грошових коштів промислового підприємства В СУЧАСНИХ УМОВАХ ГОСПОДАРЮВАННЯ
3.1 Оцінка впливу руху грошових коштів на фінансову стабільність підприємства
Важливою характеристикою платоспроможності підприємства є його можливість генерувати кошти. Нерідко прибуткове підприємство може виявитися неплатоспроможним, тобто мати дефіцит коштів, і навпаки, збиткове підприємство може мати значні суми коштів.
Розходження між прибутком і чистим грошовим потоком пояснюється рядом причин:
- час визнання доходів і витрат не збігається згодом відповідних припливів і відтоків коштів. Визнання доходів і витрат у бухгалтерському обліку здійснюється
- при наявності юридичних зобов'язань на їхню оплату, що може відбутися й пізніше. Так, виторг від реалізації продукції визначається методом нарахування, тобто по даті відвантаження, у той же час, продукція може реалізовуватися в кредит і виниклу дебіторську заборгованість у звітному періоді може й не бути погашена. З іншого боку, підприємство може одержати аванс у рахунок майбутніх поставок продукції. У зв'язку із цим, для визначення грошового потоку суму чистого прибутку необхідно збільшити на суму отриманих авансів і зменшити на суму збільшення дебіторської заборгованості;
- існують господарські операції, які впливають на суму прибутку, але не викликають при цьому руху грошових коштів, наприклад, нарахування амортизації основних коштів і нематеріальних активів;
- ряд господарських операцій викликає рух грошових коштів, але не впливає на суму фінансових результатів.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
