(9) где ДС – сумма денежных средств (ф.1, стр.260) МС н.г. = 2106,72/3362,26= 063 МС к.г. = 2325,62/3731,2 = 0,62
Рост этого показателя в динамике рассматривается как положительная тенденция. В данном случае роста этого показателя не наблюдается.
Коэффициент текущей ликвидности.
Дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Ктл = ТА / КП
(10) Где ТА – величина текущих оборотных активов (ф.1, стр.290-стр.252-стр244- 230) КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1, стр.690) Ктл н.г.= 7539,51/4177,25=1,8 Ктл к.г.= 11148,72/7417,52=1,5
Коэффициент быстрой ликвидности.
Аналогичен по смысловому значению коэффициенту текущей ликвидности, однако из расчета исключена наименее ликвидная часть – производственные запасы. Кбл = ТА - З/ КП
(11)
где З – величина запасов (ф.1, стр.210+стр.220) Кбл н.г.= 7539,51-4305,18-193,49/4177,25=0,73 Кбл к.г.= 11148,72-7138,01-635,25/7417,52=0,46
Рекомендуемая нижняя граница –1. Коэффициент быстрой ликвидности уменьшается, что характеризует деятельность предприятия с отрицательной стороны.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности).
Наиболее жесткий критерий ликвидности предприятия. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Кабс.л = ДС / КП
(12) Кабс.л н.г.= 2106,72 / 4177,25=0,50 Кабс.л к.г.= 2325,62 / 7417,52=0,31
Рекомендуемая нижняя граница - 0,2 .В динамике коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.
Доля оборотных средств в активах. (ТАхс = ТА/ХС
(13) где ХС –величина хозяйственных средств (ф.1,стр.399-с.390-с.252-с.244) (ТАхс н.г.= 7539,51/8849,06=0,85 (ТАхс к.г.= 11148,72/13419,67=0,83
Доля собственных оборотных средств в оборотных активах (коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами). (ТАтас = ТАс/ТА
(14) (ТАтас н.г.= 3362,26/ 7539,51=0,45 (ТАтас к.г.= 3731,2/11148,72= 0,33
Доля запасов в оборотных активах. (З = З/ТА
(15) (З н.г.= (4305,18+193,49)/ 7539,51=0,6 (З к.г.= (7138,01+635,25)/11148,72=0,7
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов.
Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. (ТАсз = ТАс/З
(16) (ТАсз н.г.= 3362,26/4498,67=0,75 (ТАсз к.г.= 3731,2/7773,26=0,48
Рекомендуемая нижняя граница показателя – 50% (нормальным считается значение коэффициента > или = 0,6 - 0,8)
Коэффициент покрытия запасов
Рассчитывается соотнесением величины «нормальных» источников покрытия запасов и суммы запасов. Кзп = ИПн/З
(17) где ИПн – величина «нормальных» источников покрытия запасов (ф.1, с.490- с.390-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627) Кзп н.г.= (4556,31-0-0-0+115,5-1309,55- 0+534,16+2324,52+585,42+27,94)/4498,67= 1,52 Кзп к.г.= (5829,45-0-0-0+172,7-2270,95- 0+1504,36+3304,51+782,43+36,74)/7773,26=1,20
Если значение этого показателя больше единицы, то текущее финансовое состояние предприятия рассматривается как устойчивое.
Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии)
Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации заемного капитала, их сумма равна 1. Кскк = СК/ХС
(18) Кскк н.г.= 4556,31-0-0/8849,06=0,51 Кскк к.г.= 5829,45-0-0/13419,67=0,43
Нижний предел этого показателя - 0,6. Чем выше значение показателя, тем более предприятие устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов. В данном случае предприятие – неустойчиво. Увеличилась концентрация заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости.
Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Кфз = ХС/СК
(19) Кфз н.г.= 8849,06/4556,31=1,94 Кфз н.г.= 13419,67/5829,45=2,30
Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала.
Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Кскм = ТАс/СК
(20) Кскм н.г.= 3362,26/4556,31=0,74 Кскм к.г.= 3731,2/5829,45=0,64
Коэффициент показывает, что большая часть собственного капитала капитализирована, меньшая – вложена в оборотные средства.
Коэффициент концентрации заемного капитала: Кзкк = ЗК/ХС
(21) где ЗК – величина заемного капитала (ф.1, с.590+с.690) Кзкк н.г. = 115,5+4177,25/8849,06=0,49 Кзкк к.г. = 172,7+7417,52/13419,67=0,57
Усиливается концентрация заемного капитала.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений.
Показывает, какая часть ОС и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами. Кдвстр = ДП/ВА
(22) где ДП – величина долгосрочных пассивов (ф.1,с.590) Кдвстр н.г.= 115,5/1309,55=0,088 Кдвстр к.г.= 172,7/2270,95=0,076
Коэффициент показывает, что большая часть ОС и прочих внеоборотных активов принадлежит владельцам предприятия.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Характеризует структуру капитала. Кдп = ДП/ДП+СК
(23) Кдп н.г.= 115,5/(4556,31+115,5)=0,025 Кдпк.г.= 172,7/(172,7+5829,45)=0,029
Рост этого показателя в динамике – негативная тенденция, предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.
Коэффициент структуры заемного капитала. Кзкстр = ДП/ЗК
(24) Кзкстр н.г.= 115,5/(115,5+4177,25)=0,027 Кзкстр к.г.= 172,7/(172,7+7417,52)=0,023
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Н каждый рубль собственных средств приходится 94 руб. заемных средств. Кзкск = ЗК/СК
(25) Кзкск н.г.= (115,5+4177,25)/4556,31=0,94 Кзкск к.г.= (172,7+7417,52)/5829,45=1,30
Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е о некотором снижении финансовой устойчивости.
Коэффициент реальной стоимости имущества.
Равный отношению суммы стоимости ОС, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных, быстроизнашиваемых предметов к итогу (валюте баланса), характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Кр.им. = ОС +З+НП+МБП/Вбн
(26) где НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)
МБП – величина малоценных, быстроизнашивающихся предметов (ф.1,с.213)
Вбн – итог баланса (ф.1,с.399) Кр.им. н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=0,71 Кр.им. к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,6+8,36)/13419,67=0,83
Нормальным считается ограничение показателя > или = 0,5. В случае снижения целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного значения. В нашем случае – тенденция к росту.
Коэффициент краткосрочной задолженности.
Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств. Ккп = КП/КП+ДП
(27) где КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1,с.690) Ккп н.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97 Ккп к.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия. Ккз = (КЗ+ПП)/(ДП+КП)
(28) где КЗ - величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)
ПП - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670) Ккз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85 Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77
Индекс постоянного актива: Jва = ВА/СК
(29) Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29 Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40
Коэффициент накопления амортизации: Ка = (Иос + Ина)/(ОС + НА)
(30) где Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)
НА – стоимость нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)
Ина - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4) Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22 Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств: Км/и =раздел II ф.1/разделI ф.1
(31) Км/и н.г.= 8849,06/1309,55=6,76 Км/и к.г.= 13419,67/2270,95=5,91
Анализ рентабельности
Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79 (ф.2,с.140)
(32) Чистая прибыль: Пч = Пб –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)
(33) =2242,79-717,64-750,2=774,95 Рентабельность собственного капитала: Рск=Пч/СК
(34) Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17% Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%
Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)
Таблица 1 |№№ |Наименование |Источники информации |Базисный |Отчет-ны|Отчет. | |п/п |показателей |(расч.ф-ла) |период |й период|период к| | | | | | |базисно-| | | | | | |му, % | |1. |Среднегодовая |(Ф.5,с.370,гр.3+ |1501,01 |2290,75 |152,61% | | |стоимость всех |с.370,г.6)/2 | | | | | |основных фондов| | | | | |2. |Среднегодовая |(Ф.5,с.371,гр.3+ |1501,01 |2290,75 |152,61% | | |стоимость |с.371,г.6)/2 | | | | | |основ-ных | | | | | | |производст-венн| | | | | | |ых фондов | | | | | |3. |Удельный вес |Стр.2/стр.1 |100% |100% | | | |основных | | | |---- | | |произ-водственн| | | | | | |ых фон-дов в | | | | | | |общей сумме | | | | | | |основных | | | | | | |фондов, % | | | | | |4. |Среднегодовая |ф.5,с.363,гр.(3+6)+с36|623,55 |977,13 |156,70% | | |стоимость |4,гр.(+3+6)/2 | | | | | |рабочих машин и| | | | | | |оборудования | | | | | |5. |Удельный вес |Стр.4/стр.2 |41,54% |42,66% | | | |рабочих машин и| | | |----- | | |оборудования в | | | | | | |стоимости | | | | | | |основ-ных | | | | | | |производст-венн| | | | | | |ых фондов, % | | | | | |6. |Среднегодовая |Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 |366,63 |582,56 |158,9% | | |сумма | | | | | | |начислен-ного | | | | | | |износа ОС | | | | | |7. |Коэффициент |Ф.5,с.392,гр.4/стр.371|26,87% |26% | | | |износа ОС, % |,гр.6 | | |----- | |8. |Коэффициент |Ф.5,с.371,гр.4/с.371,г|23,32% |47,4% | | | |обновления |р.6 | | |----- | | |(пос-тупления) | | | | | | |ОС, % | | | | | |9. |Коэффициент |Ф.5,с.371,гр.5/с.371,г| 5,99% |5,4% | | | |выбытия ОС, % |р.3 | | |----- | |10. |Выручка от |Ф.2,стр.010 |10579,03 |19817,05| | | |реализации | | | |187,32% | | |про-дукции в | | | | | | |действу-ющих | | | | | | |ценах (без НДС | | | | | | |и акцизов) | | | | | |11. |Среднесписочная|Ф.5,с.850 | 319 |350 | | | |численность | | | |109,72% | | |работников, | | | | | | |чел. | | | | | |12. |Фондоотдача |Стр.10/стр.2 |7,05 |8,65 | 122,7%| | |основных | | | | | | |произ-водст. | | | | | | |фондов | | | | | |13. |Фондоотдача |Стр.10/стр.4 |16,97 |20,28 | | | |рабочих машин и| | | |119,51% | | |оборудования | | | | | |14. |Производительно|Стр.10/стр.11 |33,160 |56,62 | | | |сть труда | | | |170,75% | | |одного | | | | | | |работника, руб.| | | | | |15. |Фондовооружен-н|Стр.2/стр.11 |4,71 |6,55 | | | |ость труда | | | |139,07% | | |одно-го | | | | | | |работника, руб.| | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
