При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста.
Таблица 3.1.
Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка
Показатели
01.01.2007
01.01.2008
01.01.2009
изменения за период
Млн.руб
% к итогу
% 2006г
% 2007г
Собственные средства
2 166,60
3,4
15119,7
14,4
14372,49
11,5
10.96
-2.86
Привлеченные средства
61712,7
96,6
90273,1
85,7
110758,2
88,5
-7.96
-0.14
Итого
66045,3
100
105392,8
125130,69
166,30
119,2
Приведенные данные в таблице 3.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2007 г. приходилось 3,4% , на начало 2008 г. приходилось 14,4% и на начало 2009 г 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%, 85,7%, 88,5%.
Опережающий рост собственных средств с 2006 г по 2008г характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы, с другой.
Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента.
Таблица 3.2.
Структура собственных средств коммерческого банка
показатели
Изменения за период
%к итогу
% 2006
% 2007
Уставный фонд
120586
15,1
1370582
73
1370382
70,4
11.11
-2.05
Резервный фонд
7671
8,9
10046
4,99
4,8
-0.02
Спецфонды
5760
6,7
3374
1,7
4796
2,3
-0.06
0.01
Фонд накопления
23702
2,7
28329
14,1
32386
15,5
-0.1
-0.001
Прибыль
19806
22,9
45027
2,2
66800
3,2
0.12
0.1
Созданные резервы
57568
66,6
80804
4
7984
3,8
-0.13
-0.71
216557
1511966
1437249
Из приведенных данных таблицы 3.2. видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на фонды (15.1%,73%,70.4%), доля других источников составляет соответственно 84.9;27;29.6%. За анализируемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда банка.
За анализируемый год доля различных фондов банка возросла до 70,4%, в том числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с темпом инфляции. Последнее при анализе роста собственных средств банка не является оценкой качественной работы банка. Если акционерный банк при формировании уставного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и "Дополнительные собственные средства банка".
Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю.
Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е. источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения ликвидности банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.
За счет прибыли увеличим сумму собственных средств-брутто на период 01.01.2009 года, например на 20% до 304659 тыс.руб. (253883 тыс.руб.+20%), соответственно увеличится величина собственных средств-нетто и будет выглядеть следующим образом:
ССнетто = 304659-216897-2960=84802 тыс.руб.
Следовательно, значение коэффициента иммобилизации, который показывает степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота составит:
,
На период 01.01.2009 г.:
Значение данного показателя за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г.составило 0,38, 0,34 и 0,16, что говорит о снижающейся тенденции, которая свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация.
Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения.
Далее рассчитаем коэффициент маневренности собственных оборотных средств, который показывает степень мобильности собственных оборотных средств:
Критическое значение должно быть больше 0.
В данном случае, значение данного показателя за анализируемый период составило 0,37, 0,25 и 0,13 соответственно, но здесь же наблюдается снижение, которое может привести к немобильности банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков.
Проведение изменений в структуре собственных средств банка даст следующий результат:
То есть динамика коэффициента маневренности за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г. составит 0,37, 0,25 и 0,30.
В анализе промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности также наблюдается снижающаяся тенденция (значение показателя за анализируемый период составило 0,05, 0,04 и 0,02 соответственно), которая свидетельствует о низкой устойчивости банка, то есть зависимость банка от заемных средств. Он рассчитывается следующим образом:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12