Показатель общей рентабельности рассчитывается по формуле
РОБЩ. = ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ), где
ПБАЛ - балансовая прибыль по предприятию, тыс. руб.
ФОСН - среднегодовая стоимость ОФП, тыс. руб.
ФОБ - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.
Проведя преобразование формулы, можно проанализировать зависимость уровня общей рентабельности от:
- размера прибыли на1 руб. реализованной продукции (ПБАЛ\QР)
- фондоемкости (1 / QР) / ФОСН
- оборачиваемости оборотных средств 1 / QР / ФОБ
- РОБЩ. = ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ) * 100 = (ПБАЛ\QР) / [(ФОСН / QР) + (ФОБ / QР)] * 100;
Для анализа влияния отдельных факторов на уровень общей рентабельности необходимо составить следующую таблицу.
Таблица 11
Исходные данные для анализа общей рентабельности.
№
Наименование показателей
Условное обозначение
Значение показателей
Отчет 2007 г.
Отчет 2008 г
Отчет 2009г
1
Балансовая прибыль, Тыс. руб
ПБАЛ
13756
18547
20677
2
Объем реализованной продукции, Тыс. руб
QP
114761
129115
140118
3
Среднегодовая стоимость основных производственных, Тыс. руб фондов
ФОСН
36793
36988
37047
4
Средние остатки основных оборотных средств, Тыс. руб
ФОБ
34396
37001
39703
5
Фондоотдача основных производственных фондов, руб/руб.
QP / ФОСН
3,12
3,49
3,78
6
Фондоемкость, руб./руб.
ФОСН / QP
0,32
0,29
0,26
7
Количество оборотов нормируемых оборотных средств, число оборотов
QP / ФОБ
3,34
3,53
8
Коэффициент закрепления оборотных средств, доли единиц
ФОБ / QP
0,3
0,28
9
Прибыль на 1 руб. реализованной продукции, руб/руб.
ПБАЛ / QP
0,12
0,14
0,15
10
Уровень общей рентабельности, %
ПБАЛ / (ФОСН + ФОБ) * 100
19,3
25,1
26,9
Для удобства проведения анализа используем следующие обозначения:
Р1 и Р0 – общая рентабельность отчетного и базового периодов
П1 и П0 – прибыль на 1 руб. РП в отчетном и базовом периоде
Е1 и Е0 – фондорентабельность в отчетном и базовом периоде
К1 и К0 – коэффициент закрепления оборотных средств в отчетном и базовом периоде
Данные таблицы 12 показывают, что уровень общей рентабельности изменился на:
РОБЩ = Р1 – Р0 = 26,9-19,3=7,6%
1. Определяем влияние прибыльности:
2.
Р1 = П1 / (Е0 + К0)*100 – Р0;
Р1 = 0,15/(0,32+0,30)*100-19,3=4,9%
В связи с увеличением прибыли на 1 руб. реализованной продукции общая рентабельность возросла на 4,9%
2. Определяем влияние фондорентабельности:
Р2 = П1 / (Е1 + К0)*100 – П1 / (Е0 + К0)*100;
Р2 = 0,15-(0,26+0,30)*100-0,15/(0,32+0,30)*100=2,6 %
Уменьшение фондорентабельности привело к росту общей рентабельности на 2,6 %
3. Определяем влияние коэффициента закрепления оборотных средств:
Р3 = П1 / (Е1 + К1)*100 – П1 / (Е1 + К0)*100;
Р3 =0,15/(0,26+0,28)*100-0,15(0,26+0,30)*100=1,1 %
За счет ускорения оборачиваемости оборотных средств общая рентабельность возросла на 1,1 %
Общее влияние всех факторов составит:
РОБЩ = 4,9+2,6+1,1=7,6%
Выводы
1. Анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на ее изменение оказывает рост цен как на готовую продукцию, так и на сырьевые и материальные ресурсы.
2. Большое влияние на увеличение прибыли имеет рост объемов производства и выручки от реализации продукции.
3. На изменение балансовой прибыли существенное влияние оказывают различного рода непроизводственные расходы.
4. Обновление ассортимента и его расширение при соответствующем качестве позволяет увеличить спрос на продукцию предприятия.
В связи с этим в дипломном проекте предлагается техническое мероприятие, позволяющее повлиять на увеличение объемов продукции, пользующейся спросом у населения, более высокого качества и удовлетворяющей требованиям потребителей, а следовательно и на увеличение прибыли и повышение рентабельности предприятия.
III. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Технологическое мероприятие
Акционерное общество, приобретая древесно-стружечные плиты (в т.ч. и ламинированные) используют их не только для изготовления мебели самим предприятием, но и поставляет мебельные заготовки другим организациям и предпринимателям.
В машинном цехе предприятия древесно-стружечные плиты раскраиваются на заготовки заданных размеров. Раскрой производится на форматно-раскроечных станках фирмы «Griggio» и « Altendorf» FS-90. Производительность этих станков составляет в среднем около 1,3 куб м в час. В связи с возрастающей потребностью в мебельных заготовках из ДСтП самого предприятия, а также учитывая уже десятилетний срок эксплуатации этого оборудования, предлагается внедрить форматно-раскроечный центр с программным управлением модели «Selco» ЕВ 70. Этот станок предназначен для чистового раскроя облицованных плит пакетами высотой до 60 мм. Для устранения сколов на поверхности нижней плиты применяется подрезная пила.
3.2 Расчет годового выпуска продукции
Годовой выпуск по базовому варианту устанавливается по станку с наименьшей производительностью. Наименование станков, их марка, тип и количество приводятся в табл. 12. Результаты расчетов приводятся в табл.13.
Сменная производительность станков рассчитывается по формуле:
Пст = 480*У*П*М/Т,
где:
У – коэффициент использования рабочего времени;
П – количество заготовок, получаемых из одной плиты, шт. ( по кромке раскроя);
М – количество одновременно раскраиваемых плит в пакете, шт;
Т – суммарное время, затрачиваемое на подготовку пакета и его раскрой, мин.
Количество листов в пакете определяется по формуле:
М= Н/h, где:
Н – наибольшая высота пакета (60 мм)
H– толщина плиты в мм
Исходные данные
Таблица 12
Наименование оборудования
Марка оборудования
Кол-во станков, ед.
Вес, кг
Цена оборудования, руб.
Суммарная мощность, кВт
Категория ремонтной сложности, ед.
Норма площади на единицу, кв.м.
До внедрения
Форматно-раскроечный станок
Griggio
860
252000
6,25
19
19,4
Altendorf
840
378000
21,6
После внедрения
Форматно-раскроечный центр
Selco
EB 70
2800
1565000
11,6
45
39,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12