Таблица 5
Строки «Отчета о движении денежных средств»
Наименование показателя
Код
Остаток денежных средств на начало отчетного года
010
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков
120*
Прочие поступления
130*
Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, Сырья и иных оборотных активов
150
на оплату труда
160
на выплату дивидендов, процентов
170
на расчеты по налогам и сборам
180
на прочие расходы
190*
Чистые денежные средства от текущей деятельности
020
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
210
Полученные проценты
240
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
290
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
300
Займы, предоставленные другим организациям
310
Чистые денежные средств от инвестиционной деятельности
340*
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступление займов и кредитов, предоставленных другими организациями
420*
Погашение займов и кредитов (без процентов)
430*
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
040*
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
050*
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
060*
* Отмеченные строки отчета имеют номера кодов, устанавливаемые организацией
Положительная динамика чистого денежного потока по текущей деятельности характеризует масштабы роста финансового потенциала организации.
3.2 Анализ структуры денежных потоков
По данным отчетов о движении денежных средств составляется следующая таблица (табл. 6).
Таблица 6
Анализ движения денежных средств по видам деятельности
Сумма денежных средств, тыс. руб.
Темп роста суммы денежных средств, %
Удельный вес, %
предыдущий год
базовый год
отклонение (+, -)
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступление денежных средств - всего
В том числе по видам деятельности: - текущей
- инвестиционной
- финансовой
3. Расходование денежных средств - всего
4. Остаток денежных средств на конец года
В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Анализ данных, представленных в таблице, позволяет делать выводы об изменении объема денежной массы в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим как в части поступления средств, так и в части их оттока, делать выводы относительно развития того или иного вида деятельности, их доходности или убыточности, а также рациональности управления организацией денежными потоками.
Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации.
Необходимым условием финансовой стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности организации.
Дальнейший, более детальный анализ структуры притоков и оттоков денежных средств позволяет оценить структуру поступления и выбытия денежных средств организации. Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков, объединены в три группы. В первую группу включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующих в формировании финансового результата от основной деятельности организации. В состав второй группы вошли показатели денежных поступлений, участвующих в формировании финансовых результатов лишь косвенно (кредиты, займы и прочие заемные средства, полученные организацией на возвратной основе). Третья группа показателей включает поступления денежных средств в виде доходов от финансовых, внереализационных операций, а также доходов от продажи внеоборотных активов.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
